阳江市人民医院地址:《企业所得税法》竞赛决赛题
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/10/02 19:21:26
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《企业所得税法》竞赛决赛题
供稿： 来源： 发布时间：2010年07月30日
第一轮个人必答题
第一轮个人必答题1
请听题：1950年，政务院发布了《全国税政实施要则》，规定全国设置14种税收，其中涉及对所得征税的有哪种税？
答：工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税等3种税收。
第一轮个人必答题2
请听题：企业所得税重新立法是我国企业所得税发展进程中的一次重要改革。本次改革的指导思想是什么？
答：企业所得税改革的指导思想是：根据科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求，按照简税制、宽税基、低税率、严征管的税制改革原则，借鉴国际经济，建立各类企业统一适用的科学、规范的企业所得税制度，为各类企业创造公平的市场竞争环境。
第一轮个人必答题3
请听题：中国历史上第一次实质性的开征的所得税始于何时？
答：1936年10月1日。
第一轮个人必答题4
请听题：根据科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求，企业所得税立法遵循了哪些税制改革原则？
答：贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则和有利于征收管理原则。
第一轮个人必答题5
请听题：新《企业所得税法》体现了“四个统一”，其具体内容是什么？
答：统一税法并适用于所有内、外资企业；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。
第一轮个人必答题6
请听题：新《企业所得税法》在一些重要概念上与世界各国通行做法保持一致，引入了"居民企业"和"非居民企业"的概念对纳税人的纳税义务进行区分。请问判定居民企业的标准是什么？
答：新《企业所得税法》采用"登记注册地标准"和"实际管理机构地标准"相结合的方法来判定企业的居民身份。该法第2条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
第二轮个人必答题
第二轮个人必答题1
请听题：下列（ ）费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：
A．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
B．仓储费用
C．不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出
D．存货入库前的挑选整理费
答：ABC
第二轮个人必答题2
请听题：下列关于企业所得税应纳税额计算说法正确的（ ）。
A．在境内未设机构场所的非居民取得的境内利息所得应纳企业所得税=利息收入*10%
B．在境内未设机构场所的非居民取得的境内股息所得应纳企业所得税=股息收入*10%
C．在境内未设机构场所的非居民取得的境内利息所得应纳企业所得税=利息收入*20%
D．在境内未设机构场所的非居民取得的境内财产租赁所得应纳企业所得税=租赁收入*20%
答：CD
第二轮个人必答题3
请听题：在境内设立管理中心的某中德合资企业，2008年境内某公司分配利润200万元，境外投资分回利润300万元，已在国外纳税30万元。下列说法正确的是（ ）。
A．境内投资收益全额计征所得税
B．境外投资收益不征税
C．境内投资收益免税
D．境外投资收益应按我国税法规定申报纳税，境外已纳税款在计算企业所得税时按规定进行税收抵免
答：CD
第二轮个人必答题4
请听题：下列关于企业所得税税收优惠说法正确是（ ）。
A．在境内设立机构场所的非居民企业的境外所得免税
B．在境内设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所有实际联系的境内股息所得免税
C．在境内设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所有实际联系的境内利息所得免税
D．在境内设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所有实际联系的境内财产转让所得免税
答：B
第二轮个人必答题5
请听题：企业实际发生并支付的下列（ ）支出，在计算应纳税所得额时可按规定扣除。
A．职工工资、奖金支出
B．辞退福利支出
C．以现金结算的股份支付
D．赞助支出
答：ABC
第二轮个人必答题6
请听题：根据会计准则规定，企业的社会保险费支出应包括（ ）。
A．按照国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险金
B．按照国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的失业保险金
C．按照国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的工伤保险金
D．以商业保险形式提供给职工的各种保险待遇
答：ABCD
第三轮个人必答题
第三轮个人必答题1
请听题：按照中国法律在中国登记注册，但其实际管理机构设在中国境外的中资企业应就其境内、外所得按我国税法规定缴纳企业所得税。是否正确，并说明理由。
答：正确。根据新《企业所得税法》第二条和第三条的规定，依法在中国境内成立的企业为居民企业，应就其境内、外所得申报缴纳企业所得税。
第三轮个人必答题2
请听题：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业和不具备法人资格的中外合作企业。是否正确，并说明理由。
答：不正确。新《企业所得税法》规定，境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业不适用新《企业所得税法》。因此依法成立的中外合作企业应为企业所得税的纳税人。
第三轮个人必答题3
请听题：居民企业一律以企业 登记注册地为纳税地点。是否正确，并说明理由。
答：错误。登记注册地在境外的居民企业应以境内的实际管理机构所在地为纳税地点。
第三轮个人必答题4
请听题：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。抵免限额为权益性投资收益负担的境外所得税款。是否正确，并说明理由
答：错误。抵免限额为权益性投资收益对应的所得按我国税法计算的的所得税款。
第三轮个人必答题5
请听题：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的应税所得和免税所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。是否正确，并说明理由。
答：错误。根据新《企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业取得的免税所得一般不弥补以前年度亏损。
第三轮个人必答题6
请听题：由居民企业控制的设立在实际税负明显低于我国的税率水平的国家（地区）的企业，对利润不作分配或者作不合理分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期的收入。是否正确，并说明理由。
答：正确。这是新《企业所得税法》增加的反避税条款之一。
第四轮小组必答题
小组必答题1
请听题：某企业2008年的总收入为1300万元，其中包括在2008年4月份转让某项资产的收入300万元；企业按照税法规定自己计算的成本为400万元，费用为200万元，处置存货的损失为50万元，主营业务税金为100万元。在这些成本中，不包括企业2008年4月份转让资产的净值100万元。请计算该企业2008纳税年度的应纳税所得额。
答：应纳税所得额=1300-400-200-50-100-100=450万元
小组必答题2
请听题： 某企业2008年的总收入为1000万元，企业按照税法规定计算的成本为400万元，费用为200万元，损失为50万元，税金为100万元。经税务机关调查，该企业在2008年5月从事了一项不具有合理商业目的行为，导致企业总收入减少100万元。请计算该企业2008年度应当缴纳的企业所得税税额。
答：（1000-400-200-50-100+100）*25%=87.5万元
小组必答题3
请听题：某农产品连锁超市2008年账面利润为2000万元，按税法规定，销售食用农产品减计收入为30万元。2008年通过县民政局捐赠给灾区食品50万元。2008年度企业采用直线法共计提固定资产折旧100万元，其中农产品冷藏系统计提折旧10万元。按税法规定，农产品冷藏系统可采取加速折旧，2008年可计提折旧15万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税核算方法为纳税影响会计法，请计算2008年该超市应纳的企业所得税。
答：税前允许扣除的公益救济性捐赠限额=2000*12%=240万元,实际捐赠50万元,无须纳税调整.
应纳税所得额=2000-30-(15-10)=万元
应纳企业所得税=1965*25%=491.25万元
小组必答题4
请听题：2007年10月5日，甲企业（上市公司）因购货欠乙企业款项200000元。由于甲企业现金流量严重不足，未能及时清偿欠款。2008年5月10日，两企业进行协商，乙企业同意减免债务本金100000元，甲企业立即支付余款。 假定乙企业2007年底对这项应收账款计提了坏账准备40000元（对其他应收款项均按税法规定的5‰计提了坏账准备），则乙企业2007年应当确认递延所得税资产为多少元？
答：12870元
解析：2007年底，乙企业应收甲企业货款的账面余额为160000元（200000－40000），由于税法允许企业按应收款项的5‰计提坏账准备，计税成本为199000元（200000－200000×5‰），因此应调增应纳税所得额39000元（40000－200000×5‰），根据《企业会计准则第18号———所得税》的规定，上述应收账款账面余额与计税成本之间的差额属于可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产12870元（39000×33%）。
小组必答题5
请听题：某公司每年税前利润总额为1000万元，2008年预提了200万元销售产品的保修费用，这笔费用在2009年才实际发生，适用的税率为25%。假设无其他纳税调整事项，请问：该公司2008年的所得税费用为多少？
答：250万元
小组必答题6
请听题：、某上市公司2008年与一客户签定债务重组协议。协议规定，公司用自产产品抵偿所欠客户的货款250万元。抵债产品账面价值120万元，不含税公允价值为180万元。请说出该笔业务正确的会计分录。
答：借：应付帐款 250
贷：主营业务收入 180
营业外收入 39.4
应交税金—应交增值税（销项税额）30.6
借：主营业务成本 120
贷：库存商品 120
二、抢答题
1、请听题：根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院财政、税务主管部门可以制定企业所得税专项优惠政策。是否正确，并说明理由。
答：不正确。减免税必须依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。因此企业所得税专项优惠政策财政、税务部门无权制定。
2、请听题：企业的下列（ ）所得 ，可以免征、减征企业所得税。
A．从事社区家政服务项目的所得
B．符合条件的技术转让所得
C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
答：BCD
3、请听题：下列单位（ ）为新《企业所得税法》规定的纳税人。
A．一人有限责任公司
B．个人合伙企业
C．民办学校
D．中外合资企业
答：ACD
4、请听题：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（ ）。
A．销售货物收入
B．提供劳务收入
C．股息、红利等权益性投资收益
D．财政拨款收入
答：ABCD
5、请听题：在计算应纳税所得额时，下列支出可以按规定扣除的是（ ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．对外投资持有期间的成本
C．被没收财物的损失
D．公益救济性捐赠支出
答：D
6、请听题：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产（ ）不得计算折旧扣除。
A．未投入使用污水处理池
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地
答：BCD
7、请听题：企业应当以（ ）为基础进行会计确认、计量和报告。
A．收付实现制 B．权责发生制
C．实地盘存制 D．永续盘存制
答：B
8、请听题：企业的商誉支出，在计算应纳税所得额时不得税前扣除。是否正确，并说明理由。
答：不正确。新《企业所得税法》规定，企业转让资产时，相关资产的成本应允许扣除。新《企业所得税法》还规定自创商誉不得计算摊销费用。企业外购商誉，在企业整体资产转让和清算时确认计税所得时应允许扣除其取得时的成本。
9、请听题：企业综合利用资源所取得的收入，可以（ ）。
A．在五年内免征所得税
B．计算应纳税所得额时享受加计扣除税收优惠
C．在计算应纳税所得额时减计收入
D． 净收益在30万元以下的部分可免予征收所得税
答：C
10、请听题：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出（哪些支出）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．融资租赁方式租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出
D．经营租赁方式租入的固定资产的改建支出
答：ACD
11、请听题：企业投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。是否正确，并说明理由
答：不正确。企业的投资资产，持有期间，成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但在企业收回、转让、处置投资，计算应纳税所得额时，允许扣除相关投资资产的计税成本。
12、请听题：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用（ ），在会计要素金额能够可靠计量时，方可采用其他计量方法。
A．现值
B．历史成本
C．可变现净值
D．公允价值
答：B
13、请听题：会计准则规定，企业应当采用下列（ ）方法确定发出存货的实际成本。
A．先进先出法
B．后进先出法
C．加权平均法
D．个别计价法
答：ACD
14、请听题：关于《企业会计准则——基本准则》的表述中，正确的有（ ）。
A．基本准则属于部门规章
B．基本准则在整个企业会计准则体系中起统驭作用，是制定具体准则的依据，也是处理会计实务中具体准则尚未规范的新业务的依据
C．基本准则规范了财务报告目标、会计基本假设、会计信息质量要求、会计要素确认与计量原则、财务报告等基本问题
D．基本准则类似于国际会计准则理事会的《编报财务报表的框架》
答：ABCD
15、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的有（ ）。
A、收入源于日常活动，利得源于非日常活动
B、收入会影响利润，利得不一定会影响利润
C、收入会导致经济利益的流入，利得不一定会导致经济利益的流入
D、收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加
答：AB
16、请听题：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业处置存货的计税成本为存货的初始成本减去已经计提的存货跌价准备。是否正确，并说明理由。
答：不正确。新《企业所得税法 》第十条规定，未经核定的准备金在计算应纳税所得额时不得扣除，企业计提当期应进行纳税调增处理，处置存货的成本应为存货的初始成本。
17、依据企业会计准则的规定，下列有关收入的表述中，正确的有（ ）。
A、企业不得虚列或者隐瞒收入，不得推迟或者提前确认收入
B、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要条件
C、企业应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，合同或协议价款不公允的除外
D、企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，均作为销售商品处理
答：ABCD
18、请听题：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。是否正确，并说明理由。
答：正确。这样规定的主要目的是为了更好地保证国内税基，维护国家的税收利益。
三、风险题。
30分题风险题。
1、请听题：新《企业所得税法》规定哪些所得可以免征减征企业所得税？
答：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得；民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。
2、请听题：新《企业所得税法》统一税前扣除标准具体体现在哪些方面？
答：（1）工资支出，以往税法对于内资企业实行计税工资制度，而外资企业实行据实扣除制度，新《企业所得税法》统一采用据实扣除制度；
（2）公益性捐赠支出，新企业所得税法对于公益性捐赠扣除比例的规定不同于以往税法对于内资企业限定在年应纳税所得额3%以内的部分、对于外资企业实行据实扣除的规定，而是统一限定在企业年利润总额12%以内的部分；
（3）研发费用，以往税法对于研发费用的扣除区分两种情况，即对研发费用增长幅度在10%以内的，研发费用只可据实扣除，而在10%以上的，在据实扣除的基础上可再按实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额，而新企业所得税法则规定企业发生研发费用，不管其增长幅度如何，都可按实际发生额的150%抵扣当年应纳税所得额。
（4）新《企业所得税法》对企业实际发生的有关固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产和存货等方面的支出扣除作了统一的规定。
3、请听题：新《企业所得税法》在收入总额方面的规定与旧法相比有哪些变化？
答：（1）新《企业所得税法》增加对收入总额内涵的界定，即为“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入”，不同于原企业所得税法只就收入总额的外延进行举列，而缺乏对收入总额内涵的界定；
（2）新《企业所得税法》严格区分“不征税收入”和“免税收入”，两者的区别在于前者本身即不构成应税收入，而后者本身已构成应税收入但予以免除，具体规定增加把财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入明确规定为“不征税收入”，而把国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等规定为“免税收入”。
4、请听题：新《企业所得税法》过渡性措施如何安排？
答：为缓解对原来享受法定优惠的企业和地区的影响，新《企业所得税法》在附则部分规定了过渡性措施。具体有：
（1）对新《企业所得税法》公布前已批准设立的企业，在税率的适用方面，规定了5年过渡期，逐步提高至25%的统一税率水平；在定期减免税方面，规定可继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从新《企业所得税法》施行年度起计算。
（2新《企业所得税法》通过（2007年3月16日）之后、实施（2008年1月1日）之前注册的企业，2008年1月1日之前按现行税法执行，2008年1月1日起一律按新《企业所得税法》执行，没有过渡期。
（3）法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设的国家重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性优惠。
5、请听题：新《企业所得税法》在“税收优惠”方面有何调整？
答：新《企业所得税法》建立以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。在“税收优惠”方面主要进行了下列调整：
一是对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，将国家高新技术产业开发区内高新技术企业15%低税率优惠扩大到全国范围；将环保、节水设备投资抵免企业所得税政策扩大到环保、节能节水、安全生产等专用设备；新增了对创业投资机构、非营利公益组织等机构的优惠政策，以及对企业从事环境保护项目所得的优惠政策。
二是保留了对国家重点扶持的基础设施投资的税收优惠政策；保留了对技术转让所得的税收优惠政策；保留了对农林牧渔业的税收优惠政策。
三是用残疾职工工资加计扣除政策替代福利企业直接减免税的旧政策；用减计综合利用资源经营收入替代资源综合利用企业直接减免税的旧政策。
6、请听题：特别纳税调整制度的调整完善是新税法的亮点之一，相比过去，有几点突破？
答：新《企业所得税法》关于关联企业转让定价避税的税收调整的规定有以下突破：一是明确了关联企业可以共同研发无形资产并进行成本分摊。二是明确引入国际通行的预约定价协议。三是首次在实体法中把转让定价税务管理从外资企业扩展到内资企业。四是明确了关联企业须就其关联交易进行纳税申报的义务。五是引入了针对避税地避税和资本弱化避税问题的反避税条款，为今后制定受控外国公司法奠定了基础。
7、请听题：说出企业无形资产支出税法与会计的差异及相应的会计处理。
答：新《企业所得税法》第十二条规定，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算无形资产的摊销费用扣除。《企业会计准则第6号——无形资产》第九条的规定，同时符合五项条件的开发阶段支出可以资本化。上述差异将会导致相关“开发支出”或“无形资产”科目的余额（即相关资产的账面价值）高于其计税基础（零），按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，此时应当确认由应纳税暂时性差异导致的递延所得税负债。
此外，财税[2006]88号文规定，如果当年度发生的研发支出未全部扣除，可结转以后年度扣除的，则其性质类似于待以后年度税前弥补的亏损，如果可以合理确定在未来5年内有足够的应纳税所得额产生，因而足以实现相关的所得税利益的，可以根据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定确认递延所得税资产。
8、请听题:依据企业会计准则的规定，下列有关债务重组的表述中，正确的有（ ）。
A、债务重组是在债务人发生财务困难情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项
B、债务人以非现金资产或以债转股方式抵偿债务的，重组债务的账面价值与转让的非现金资产或所转股份的公允价值之间的差额，应当确认为债务重组利得
C、关联方关系的存在可能导致发生债务重组具有调节损益的可能性
D、债权人收到抵债的非现金资产，应当按其公允价值计量，该公允价值与重组债权账面价值之间的差额计入当期损益
答：ABCD
9、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关职工薪酬的表述中，正确的有（ ）。
A、职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括在企业计划和控制下，劳务用工
B、职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出
C、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别不同情况确认为成本或费用
D、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，符合预计负债确认条件的，计入当期损益
答：ABCD
10、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关无形资产的表述中，正确的有（）。
A、企业应当严格区分研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出全部费用化计入当期损益，开发阶段的支出符合资本化条件的应当确认为无形资产
B、符合资本化条件的开发支出确认为无形资产，有利于企业科技创新和可持续发展
C、企业应当充分披露确认为无形资产的开发支出和计入当期损益的研发支出金额
D、无形资产应当按照预计使用寿命分期摊销，摊销金额计入当期损益；存在减值迹象的，应当进行减值测试
答：ABC
解析：使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不需要摊销，但应在每个会计期间进行减值测试。D表述不准确。
11、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（ ）
A、资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
B、负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异
C、资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异
D、负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
答：ABCD
12、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关固定资产的表述中，正确的有（ ）。
A、未使用、不需用的固定资产应当计提折旧
B、经营租赁出租的设备属于固定资产，经营租赁出租的房屋建筑物属于投资性房地产
C、固定资产大修理和日常维护费用应于发生时计入当期损益
D、采用加速折旧法计提折旧，有助于促进企业进行固定资产投资和更新改造
答：ABC
解析：企业应当根据与固定资产有关的的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法。采用加速折旧法计提折旧，与有助于促进企业进行固定资产投资和更新改造无关
20分题
1、请听题：企业所得税的税率为多少？
答：统一内外资企业税率为25%；非居民企业在境内未设机构、场所或虽设机构场所但所得与所设机构场所没有实际联系的，就其来源于境内所得纳税时，适用税率20%；小型微利企业减按20%征收；国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收；民族自治地方对属于地方分享部分，可以决定减征或者免征。
2、请听题：企业所得税的应纳税所得额如何确定？
答：应纳税所得额=收入总额―不征税收入―免税收入—扣除项目—允许弥补的以前年度亏损
3、请听题：新《企业所得税法》规定的扣除项目包括哪些？
答：新《企业所得税法》规定的扣除项目为：与取得收入有关的、合理的支出（包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。具体项目有：公益性捐赠（年度利润总额的12%以内；固定资产折旧；无形资产摊销费用；长期待摊费用摊销；转让资产的净值等。
4、请听题：新《企业所得税法》规定哪些收入为免税收入？
答：新《企业所得税法》规定的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
5、请听题：高新技术企业不在开发区内可否享受低税率？
答：新《企业所得税法》将国家高新技术产业开发区内高新技术企业低税率优惠扩大到了全国范围。在新税法实施后，开发区跟全国所有地区一样，只有国家鼓励发展的产业才能获得税收优惠。
6、请听题：新《企业所得税法》是如何规定汇总、合并纳税的？
答：新《企业所得税法》关于汇总、合并纳税的规定如下：1）除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税；2）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税；3）非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
7、请听题：企业以其自产的产品作为非货币性福利发放给职工的，根据受益对象，按照产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。是否正确？
答：正确。
8、请听题：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定（ ）为扣缴义务人
A．非居民境内营业代理人
B．劳务费的支付人
C．提供劳务的非居民的境内雇员
D．工程价款的支付人
答：BD
9、请听题：某工业企业2009年处置一批库存产品，取得收入3500万元，该批产品原账面成本为3000万元，该批产品以前年度共计提存货跌价准备600万元。结转该批产品销售成本的会计分录为：
借：主营业务成本 3000万
贷：库存商品 3000万
上述会计处理是否正确？
答：不正确。
10、请听题：新《企业所得税法》规定的收入总额包括（ ）。
A．销售货物收入 B．不征税收入
C．免税收入 D．其他收入
答：ABCD
11、请听题：下列企业（ ）为企业所得税的居民纳税人。
A．在境内注册登记的合资企业 B．在香港注册登记的公司
C．在境内设有生产基地的美国公司 D．在境内建立管理中心的韩国公司
答：AD
12、请听题：非居民取得下列（ ）所得应按我国税法规定缴纳企业所得税。
A．与境内机构场所无实际联系的境外利息所得
B．境内机构、场所的生产经营所得
C．与境内机构场所有实际联系的境外利息所得
D．与境内机构场所无实际联系的境内利息所得
答：BCD
10分题
1、请听题： 非居民取得的利息、租金、特许权使用费所得和财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额。是否正确。
答：不正确。
2、请听题：根据新会计准则，商业企业采购商品的进货费用应当计入存货采购成本，不得直接计入当期损益。
答：不正确
3、2008年1月1日起，外商投资企业境内投资所得的已纳所得税款可在计算应纳税所得额时扣除。是否正确。
答：不正确。
4、2007年企业所得税年度申报时间为（ ）。
A．2008年1月1日至2008年4月30日
B．2008年1月1日至2008年2月28日
C．2008年1月1日至2008年5月31日
D．2008年1月1日至2008年6月1日
答：A
5、请听题：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和境内投资的税收抵免后的余额，为应纳税额。是否正确
答：不正确。
6、请听题：存货的其他成本，是指除采购成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的入库前的挑选整理费、委外加工费等其他支出。
答：不正确。
7、请听题：年应纳税所得额9万元的某小型微利企业2007年企业所得税的适用税率为（ ）。
A．18%
B．33%
C．20%
D．27%
答：D
8、请听题：居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照新《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．7
B．5
C．3
D．2
答：B
9、请听题：企业的下列支出（ ），可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
A．软件开发企业开发人员的工资
B．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C．企业研发部门人员的工资
D．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
答：BC
10、请听题：在境内未设机构场所的非居民企业因向中国境内的企业或个人提供咨询而从中国境内取得咨询费收入免征企业所得税。是否正确？
答：不正确。
11、请听题：存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
答：正确。
12、请听题：收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。是否正确？
答：正确。
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《企业所得税法》竞赛决赛题
供稿： 来源： 发布时间：2010年07月30日
第一轮个人必答题
第一轮个人必答题1
请听题：1950年，政务院发布了《全国税政实施要则》，规定全国设置14种税收，其中涉及对所得征税的有哪种税？
答：工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税等3种税收。
第一轮个人必答题2
请听题：企业所得税重新立法是我国企业所得税发展进程中的一次重要改革。本次改革的指导思想是什么？
答：企业所得税改革的指导思想是：根据科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求，按照简税制、宽税基、低税率、严征管的税制改革原则，借鉴国际经济，建立各类企业统一适用的科学、规范的企业所得税制度，为各类企业创造公平的市场竞争环境。
第一轮个人必答题3
请听题：中国历史上第一次实质性的开征的所得税始于何时？
答：1936年10月1日。
第一轮个人必答题4
请听题：根据科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求，企业所得税立法遵循了哪些税制改革原则？
答：贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则和有利于征收管理原则。
第一轮个人必答题5
请听题：新《企业所得税法》体现了“四个统一”，其具体内容是什么？
答：统一税法并适用于所有内、外资企业；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。
第一轮个人必答题6
请听题：新《企业所得税法》在一些重要概念上与世界各国通行做法保持一致，引入了"居民企业"和"非居民企业"的概念对纳税人的纳税义务进行区分。请问判定居民企业的标准是什么？
答：新《企业所得税法》采用"登记注册地标准"和"实际管理机构地标准"相结合的方法来判定企业的居民身份。该法第2条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
第二轮个人必答题
第二轮个人必答题1
请听题：下列（ ）费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：
A．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
B．仓储费用
C．不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出
D．存货入库前的挑选整理费
答：ABC
第二轮个人必答题2
请听题：下列关于企业所得税应纳税额计算说法正确的（ ）。
A．在境内未设机构场所的非居民取得的境内利息所得应纳企业所得税=利息收入*10%
B．在境内未设机构场所的非居民取得的境内股息所得应纳企业所得税=股息收入*10%
C．在境内未设机构场所的非居民取得的境内利息所得应纳企业所得税=利息收入*20%
D．在境内未设机构场所的非居民取得的境内财产租赁所得应纳企业所得税=租赁收入*20%
答：CD
第二轮个人必答题3
请听题：在境内设立管理中心的某中德合资企业，2008年境内某公司分配利润200万元，境外投资分回利润300万元，已在国外纳税30万元。下列说法正确的是（ ）。
A．境内投资收益全额计征所得税
B．境外投资收益不征税
C．境内投资收益免税
D．境外投资收益应按我国税法规定申报纳税，境外已纳税款在计算企业所得税时按规定进行税收抵免
答：CD
第二轮个人必答题4
请听题：下列关于企业所得税税收优惠说法正确是（ ）。
A．在境内设立机构场所的非居民企业的境外所得免税
B．在境内设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所有实际联系的境内股息所得免税
C．在境内设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所有实际联系的境内利息所得免税
D．在境内设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所有实际联系的境内财产转让所得免税
答：B
第二轮个人必答题5
请听题：企业实际发生并支付的下列（ ）支出，在计算应纳税所得额时可按规定扣除。
A．职工工资、奖金支出
B．辞退福利支出
C．以现金结算的股份支付
D．赞助支出
答：ABC
第二轮个人必答题6
请听题：根据会计准则规定，企业的社会保险费支出应包括（ ）。
A．按照国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险金
B．按照国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的失业保险金
C．按照国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的工伤保险金
D．以商业保险形式提供给职工的各种保险待遇
答：ABCD
第三轮个人必答题
第三轮个人必答题1
请听题：按照中国法律在中国登记注册，但其实际管理机构设在中国境外的中资企业应就其境内、外所得按我国税法规定缴纳企业所得税。是否正确，并说明理由。
答：正确。根据新《企业所得税法》第二条和第三条的规定，依法在中国境内成立的企业为居民企业，应就其境内、外所得申报缴纳企业所得税。
第三轮个人必答题2
请听题：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业和不具备法人资格的中外合作企业。是否正确，并说明理由。
答：不正确。新《企业所得税法》规定，境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业不适用新《企业所得税法》。因此依法成立的中外合作企业应为企业所得税的纳税人。
第三轮个人必答题3
请听题：居民企业一律以企业 登记注册地为纳税地点。是否正确，并说明理由。
答：错误。登记注册地在境外的居民企业应以境内的实际管理机构所在地为纳税地点。
第三轮个人必答题4
请听题：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。抵免限额为权益性投资收益负担的境外所得税款。是否正确，并说明理由
答：错误。抵免限额为权益性投资收益对应的所得按我国税法计算的的所得税款。
第三轮个人必答题5
请听题：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的应税所得和免税所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。是否正确，并说明理由。
答：错误。根据新《企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业取得的免税所得一般不弥补以前年度亏损。
第三轮个人必答题6
请听题：由居民企业控制的设立在实际税负明显低于我国的税率水平的国家（地区）的企业，对利润不作分配或者作不合理分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期的收入。是否正确，并说明理由。
答：正确。这是新《企业所得税法》增加的反避税条款之一。
第四轮小组必答题
小组必答题1
请听题：某企业2008年的总收入为1300万元，其中包括在2008年4月份转让某项资产的收入300万元；企业按照税法规定自己计算的成本为400万元，费用为200万元，处置存货的损失为50万元，主营业务税金为100万元。在这些成本中，不包括企业2008年4月份转让资产的净值100万元。请计算该企业2008纳税年度的应纳税所得额。
答：应纳税所得额=1300-400-200-50-100-100=450万元
小组必答题2
请听题： 某企业2008年的总收入为1000万元，企业按照税法规定计算的成本为400万元，费用为200万元，损失为50万元，税金为100万元。经税务机关调查，该企业在2008年5月从事了一项不具有合理商业目的行为，导致企业总收入减少100万元。请计算该企业2008年度应当缴纳的企业所得税税额。
答：（1000-400-200-50-100+100）*25%=87.5万元
小组必答题3
请听题：某农产品连锁超市2008年账面利润为2000万元，按税法规定，销售食用农产品减计收入为30万元。2008年通过县民政局捐赠给灾区食品50万元。2008年度企业采用直线法共计提固定资产折旧100万元，其中农产品冷藏系统计提折旧10万元。按税法规定，农产品冷藏系统可采取加速折旧，2008年可计提折旧15万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税核算方法为纳税影响会计法，请计算2008年该超市应纳的企业所得税。
答：税前允许扣除的公益救济性捐赠限额=2000*12%=240万元,实际捐赠50万元,无须纳税调整.
应纳税所得额=2000-30-(15-10)=万元
应纳企业所得税=1965*25%=491.25万元
小组必答题4
请听题：2007年10月5日，甲企业（上市公司）因购货欠乙企业款项200000元。由于甲企业现金流量严重不足，未能及时清偿欠款。2008年5月10日，两企业进行协商，乙企业同意减免债务本金100000元，甲企业立即支付余款。 假定乙企业2007年底对这项应收账款计提了坏账准备40000元（对其他应收款项均按税法规定的5‰计提了坏账准备），则乙企业2007年应当确认递延所得税资产为多少元？
答：12870元
解析：2007年底，乙企业应收甲企业货款的账面余额为160000元（200000－40000），由于税法允许企业按应收款项的5‰计提坏账准备，计税成本为199000元（200000－200000×5‰），因此应调增应纳税所得额39000元（40000－200000×5‰），根据《企业会计准则第18号———所得税》的规定，上述应收账款账面余额与计税成本之间的差额属于可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产12870元（39000×33%）。
小组必答题5
请听题：某公司每年税前利润总额为1000万元，2008年预提了200万元销售产品的保修费用，这笔费用在2009年才实际发生，适用的税率为25%。假设无其他纳税调整事项，请问：该公司2008年的所得税费用为多少？
答：250万元
小组必答题6
请听题：、某上市公司2008年与一客户签定债务重组协议。协议规定，公司用自产产品抵偿所欠客户的货款250万元。抵债产品账面价值120万元，不含税公允价值为180万元。请说出该笔业务正确的会计分录。
答：借：应付帐款 250
贷：主营业务收入 180
营业外收入 39.4
应交税金—应交增值税（销项税额）30.6
借：主营业务成本 120
贷：库存商品 120
二、抢答题
1、请听题：根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院财政、税务主管部门可以制定企业所得税专项优惠政策。是否正确，并说明理由。
答：不正确。减免税必须依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。因此企业所得税专项优惠政策财政、税务部门无权制定。
2、请听题：企业的下列（ ）所得 ，可以免征、减征企业所得税。
A．从事社区家政服务项目的所得
B．符合条件的技术转让所得
C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
答：BCD
3、请听题：下列单位（ ）为新《企业所得税法》规定的纳税人。
A．一人有限责任公司
B．个人合伙企业
C．民办学校
D．中外合资企业
答：ACD
4、请听题：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（ ）。
A．销售货物收入
B．提供劳务收入
C．股息、红利等权益性投资收益
D．财政拨款收入
答：ABCD
5、请听题：在计算应纳税所得额时，下列支出可以按规定扣除的是（ ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．对外投资持有期间的成本
C．被没收财物的损失
D．公益救济性捐赠支出
答：D
6、请听题：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产（ ）不得计算折旧扣除。
A．未投入使用污水处理池
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地
答：BCD
7、请听题：企业应当以（ ）为基础进行会计确认、计量和报告。
A．收付实现制 B．权责发生制
C．实地盘存制 D．永续盘存制
答：B
8、请听题：企业的商誉支出，在计算应纳税所得额时不得税前扣除。是否正确，并说明理由。
答：不正确。新《企业所得税法》规定，企业转让资产时，相关资产的成本应允许扣除。新《企业所得税法》还规定自创商誉不得计算摊销费用。企业外购商誉，在企业整体资产转让和清算时确认计税所得时应允许扣除其取得时的成本。
9、请听题：企业综合利用资源所取得的收入，可以（ ）。
A．在五年内免征所得税
B．计算应纳税所得额时享受加计扣除税收优惠
C．在计算应纳税所得额时减计收入
D． 净收益在30万元以下的部分可免予征收所得税
答：C
10、请听题：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出（哪些支出）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．融资租赁方式租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出
D．经营租赁方式租入的固定资产的改建支出
答：ACD
11、请听题：企业投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。是否正确，并说明理由
答：不正确。企业的投资资产，持有期间，成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但在企业收回、转让、处置投资，计算应纳税所得额时，允许扣除相关投资资产的计税成本。
12、请听题：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用（ ），在会计要素金额能够可靠计量时，方可采用其他计量方法。
A．现值
B．历史成本
C．可变现净值
D．公允价值
答：B
13、请听题：会计准则规定，企业应当采用下列（ ）方法确定发出存货的实际成本。
A．先进先出法
B．后进先出法
C．加权平均法
D．个别计价法
答：ACD
14、请听题：关于《企业会计准则——基本准则》的表述中，正确的有（ ）。
A．基本准则属于部门规章
B．基本准则在整个企业会计准则体系中起统驭作用，是制定具体准则的依据，也是处理会计实务中具体准则尚未规范的新业务的依据
C．基本准则规范了财务报告目标、会计基本假设、会计信息质量要求、会计要素确认与计量原则、财务报告等基本问题
D．基本准则类似于国际会计准则理事会的《编报财务报表的框架》
答：ABCD
15、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的有（ ）。
A、收入源于日常活动，利得源于非日常活动
B、收入会影响利润，利得不一定会影响利润
C、收入会导致经济利益的流入，利得不一定会导致经济利益的流入
D、收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加
答：AB
16、请听题：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业处置存货的计税成本为存货的初始成本减去已经计提的存货跌价准备。是否正确，并说明理由。
答：不正确。新《企业所得税法 》第十条规定，未经核定的准备金在计算应纳税所得额时不得扣除，企业计提当期应进行纳税调增处理，处置存货的成本应为存货的初始成本。
17、依据企业会计准则的规定，下列有关收入的表述中，正确的有（ ）。
A、企业不得虚列或者隐瞒收入，不得推迟或者提前确认收入
B、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要条件
C、企业应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，合同或协议价款不公允的除外
D、企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，均作为销售商品处理
答：ABCD
18、请听题：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。是否正确，并说明理由。
答：正确。这样规定的主要目的是为了更好地保证国内税基，维护国家的税收利益。
三、风险题。
30分题风险题。
1、请听题：新《企业所得税法》规定哪些所得可以免征减征企业所得税？
答：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得；民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。
2、请听题：新《企业所得税法》统一税前扣除标准具体体现在哪些方面？
答：（1）工资支出，以往税法对于内资企业实行计税工资制度，而外资企业实行据实扣除制度，新《企业所得税法》统一采用据实扣除制度；
（2）公益性捐赠支出，新企业所得税法对于公益性捐赠扣除比例的规定不同于以往税法对于内资企业限定在年应纳税所得额3%以内的部分、对于外资企业实行据实扣除的规定，而是统一限定在企业年利润总额12%以内的部分；
（3）研发费用，以往税法对于研发费用的扣除区分两种情况，即对研发费用增长幅度在10%以内的，研发费用只可据实扣除，而在10%以上的，在据实扣除的基础上可再按实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额，而新企业所得税法则规定企业发生研发费用，不管其增长幅度如何，都可按实际发生额的150%抵扣当年应纳税所得额。
（4）新《企业所得税法》对企业实际发生的有关固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产和存货等方面的支出扣除作了统一的规定。
3、请听题：新《企业所得税法》在收入总额方面的规定与旧法相比有哪些变化？
答：（1）新《企业所得税法》增加对收入总额内涵的界定，即为“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入”，不同于原企业所得税法只就收入总额的外延进行举列，而缺乏对收入总额内涵的界定；
（2）新《企业所得税法》严格区分“不征税收入”和“免税收入”，两者的区别在于前者本身即不构成应税收入，而后者本身已构成应税收入但予以免除，具体规定增加把财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入明确规定为“不征税收入”，而把国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等规定为“免税收入”。
4、请听题：新《企业所得税法》过渡性措施如何安排？
答：为缓解对原来享受法定优惠的企业和地区的影响，新《企业所得税法》在附则部分规定了过渡性措施。具体有：
（1）对新《企业所得税法》公布前已批准设立的企业，在税率的适用方面，规定了5年过渡期，逐步提高至25%的统一税率水平；在定期减免税方面，规定可继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从新《企业所得税法》施行年度起计算。
（2新《企业所得税法》通过（2007年3月16日）之后、实施（2008年1月1日）之前注册的企业，2008年1月1日之前按现行税法执行，2008年1月1日起一律按新《企业所得税法》执行，没有过渡期。
（3）法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设的国家重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性优惠。
5、请听题：新《企业所得税法》在“税收优惠”方面有何调整？
答：新《企业所得税法》建立以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。在“税收优惠”方面主要进行了下列调整：
一是对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，将国家高新技术产业开发区内高新技术企业15%低税率优惠扩大到全国范围；将环保、节水设备投资抵免企业所得税政策扩大到环保、节能节水、安全生产等专用设备；新增了对创业投资机构、非营利公益组织等机构的优惠政策，以及对企业从事环境保护项目所得的优惠政策。
二是保留了对国家重点扶持的基础设施投资的税收优惠政策；保留了对技术转让所得的税收优惠政策；保留了对农林牧渔业的税收优惠政策。
三是用残疾职工工资加计扣除政策替代福利企业直接减免税的旧政策；用减计综合利用资源经营收入替代资源综合利用企业直接减免税的旧政策。
6、请听题：特别纳税调整制度的调整完善是新税法的亮点之一，相比过去，有几点突破？
答：新《企业所得税法》关于关联企业转让定价避税的税收调整的规定有以下突破：一是明确了关联企业可以共同研发无形资产并进行成本分摊。二是明确引入国际通行的预约定价协议。三是首次在实体法中把转让定价税务管理从外资企业扩展到内资企业。四是明确了关联企业须就其关联交易进行纳税申报的义务。五是引入了针对避税地避税和资本弱化避税问题的反避税条款，为今后制定受控外国公司法奠定了基础。
7、请听题：说出企业无形资产支出税法与会计的差异及相应的会计处理。
答：新《企业所得税法》第十二条规定，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算无形资产的摊销费用扣除。《企业会计准则第6号——无形资产》第九条的规定，同时符合五项条件的开发阶段支出可以资本化。上述差异将会导致相关“开发支出”或“无形资产”科目的余额（即相关资产的账面价值）高于其计税基础（零），按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，此时应当确认由应纳税暂时性差异导致的递延所得税负债。
此外，财税[2006]88号文规定，如果当年度发生的研发支出未全部扣除，可结转以后年度扣除的，则其性质类似于待以后年度税前弥补的亏损，如果可以合理确定在未来5年内有足够的应纳税所得额产生，因而足以实现相关的所得税利益的，可以根据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定确认递延所得税资产。
8、请听题:依据企业会计准则的规定，下列有关债务重组的表述中，正确的有（ ）。
A、债务重组是在债务人发生财务困难情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项
B、债务人以非现金资产或以债转股方式抵偿债务的，重组债务的账面价值与转让的非现金资产或所转股份的公允价值之间的差额，应当确认为债务重组利得
C、关联方关系的存在可能导致发生债务重组具有调节损益的可能性
D、债权人收到抵债的非现金资产，应当按其公允价值计量，该公允价值与重组债权账面价值之间的差额计入当期损益
答：ABCD
9、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关职工薪酬的表述中，正确的有（ ）。
A、职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括在企业计划和控制下，劳务用工
B、职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出
C、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别不同情况确认为成本或费用
D、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，符合预计负债确认条件的，计入当期损益
答：ABCD
10、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关无形资产的表述中，正确的有（）。
A、企业应当严格区分研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出全部费用化计入当期损益，开发阶段的支出符合资本化条件的应当确认为无形资产
B、符合资本化条件的开发支出确认为无形资产，有利于企业科技创新和可持续发展
C、企业应当充分披露确认为无形资产的开发支出和计入当期损益的研发支出金额
D、无形资产应当按照预计使用寿命分期摊销，摊销金额计入当期损益；存在减值迹象的，应当进行减值测试
答：ABC
解析：使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不需要摊销，但应在每个会计期间进行减值测试。D表述不准确。
11、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（ ）
A、资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
B、负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异
C、资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异
D、负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
答：ABCD
12、请听题：依据企业会计准则的规定，下列有关固定资产的表述中，正确的有（ ）。
A、未使用、不需用的固定资产应当计提折旧
B、经营租赁出租的设备属于固定资产，经营租赁出租的房屋建筑物属于投资性房地产
C、固定资产大修理和日常维护费用应于发生时计入当期损益
D、采用加速折旧法计提折旧，有助于促进企业进行固定资产投资和更新改造
答：ABC
解析：企业应当根据与固定资产有关的的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法。采用加速折旧法计提折旧，与有助于促进企业进行固定资产投资和更新改造无关
20分题
1、请听题：企业所得税的税率为多少？
答：统一内外资企业税率为25%；非居民企业在境内未设机构、场所或虽设机构场所但所得与所设机构场所没有实际联系的，就其来源于境内所得纳税时，适用税率20%；小型微利企业减按20%征收；国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收；民族自治地方对属于地方分享部分，可以决定减征或者免征。
2、请听题：企业所得税的应纳税所得额如何确定？
答：应纳税所得额=收入总额―不征税收入―免税收入—扣除项目—允许弥补的以前年度亏损
3、请听题：新《企业所得税法》规定的扣除项目包括哪些？
答：新《企业所得税法》规定的扣除项目为：与取得收入有关的、合理的支出（包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。具体项目有：公益性捐赠（年度利润总额的12%以内；固定资产折旧；无形资产摊销费用；长期待摊费用摊销；转让资产的净值等。
4、请听题：新《企业所得税法》规定哪些收入为免税收入？
答：新《企业所得税法》规定的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
5、请听题：高新技术企业不在开发区内可否享受低税率？
答：新《企业所得税法》将国家高新技术产业开发区内高新技术企业低税率优惠扩大到了全国范围。在新税法实施后，开发区跟全国所有地区一样，只有国家鼓励发展的产业才能获得税收优惠。
6、请听题：新《企业所得税法》是如何规定汇总、合并纳税的？
答：新《企业所得税法》关于汇总、合并纳税的规定如下：1）除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税；2）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税；3）非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
7、请听题：企业以其自产的产品作为非货币性福利发放给职工的，根据受益对象，按照产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。是否正确？
答：正确。
8、请听题：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定（ ）为扣缴义务人
A．非居民境内营业代理人
B．劳务费的支付人
C．提供劳务的非居民的境内雇员
D．工程价款的支付人
答：BD
9、请听题：某工业企业2009年处置一批库存产品，取得收入3500万元，该批产品原账面成本为3000万元，该批产品以前年度共计提存货跌价准备600万元。结转该批产品销售成本的会计分录为：
借：主营业务成本 3000万
贷：库存商品 3000万
上述会计处理是否正确？
答：不正确。
10、请听题：新《企业所得税法》规定的收入总额包括（ ）。
A．销售货物收入 B．不征税收入
C．免税收入 D．其他收入
答：ABCD
11、请听题：下列企业（ ）为企业所得税的居民纳税人。
A．在境内注册登记的合资企业 B．在香港注册登记的公司
C．在境内设有生产基地的美国公司 D．在境内建立管理中心的韩国公司
答：AD
12、请听题：非居民取得下列（ ）所得应按我国税法规定缴纳企业所得税。
A．与境内机构场所无实际联系的境外利息所得
B．境内机构、场所的生产经营所得
C．与境内机构场所有实际联系的境外利息所得
D．与境内机构场所无实际联系的境内利息所得
答：BCD
10分题
1、请听题： 非居民取得的利息、租金、特许权使用费所得和财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额。是否正确。
答：不正确。
2、请听题：根据新会计准则，商业企业采购商品的进货费用应当计入存货采购成本，不得直接计入当期损益。
答：不正确
3、2008年1月1日起，外商投资企业境内投资所得的已纳所得税款可在计算应纳税所得额时扣除。是否正确。
答：不正确。
4、2007年企业所得税年度申报时间为（ ）。
A．2008年1月1日至2008年4月30日
B．2008年1月1日至2008年2月28日
C．2008年1月1日至2008年5月31日
D．2008年1月1日至2008年6月1日
答：A
5、请听题：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和境内投资的税收抵免后的余额，为应纳税额。是否正确
答：不正确。
6、请听题：存货的其他成本，是指除采购成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的入库前的挑选整理费、委外加工费等其他支出。
答：不正确。
7、请听题：年应纳税所得额9万元的某小型微利企业2007年企业所得税的适用税率为（ ）。
A．18%
B．33%
C．20%
D．27%
答：D
8、请听题：居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照新《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．7
B．5
C．3
D．2
答：B
9、请听题：企业的下列支出（ ），可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
A．软件开发企业开发人员的工资
B．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C．企业研发部门人员的工资
D．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
答：BC
10、请听题：在境内未设机构场所的非居民企业因向中国境内的企业或个人提供咨询而从中国境内取得咨询费收入免征企业所得税。是否正确？
答：不正确。
11、请听题：存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
答：正确。
12、请听题：收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。是否正确？
答：正确。
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