九乡新闻网蚌埠市公安局禹会分局:会计实务操作：问与答6
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/07/14 19:22:10
【解答】这个属于提供劳务行为，贵公司应以其名义到税务局申请代开，贵公司凭票在所得税前扣除。《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》国税函（2004）1024号规定：（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开。
2。问：我们是房地产公司，在从前一开发商手里买地时，连同他们尚未销售的几十套房也一同作价给了我们，这几十套房属于小产权房，办不了产权，只能给买主开盖有原开发商财务章的三联据，在付这笔房款时我挂在应收款里了。这种情况下我在销售时如何进行帐务处理？我可以直接冲减往来而不体现税金吗？
【解答】这种情况应当有两种处理 1、将原有的几十套房子买断，按照买入产成品对外销售 处理，此时无论能否办理产权，都是销售； 2、将原来的房子按照代理销售，此时卖房的手续、合同、票据都用原开发商的，税收也是原开发商为纳税人。
3。问：我公司（母公司）以现金和实物出资成立一家全资子公司，请问以实物出资的部分是否要开具增值税专用发票？【解答】实物是房产还是设备？如果是房产不需要提供发票，免营业税；如果是设备属于视同销售行为，贵公司需缴纳增值税，因此需向对方开具增值税发票。 1、无论什么实物投资都要有发票，否则无法进账；2、动产、材料存货等投资，要开增值税专用发票；3、房屋、建筑物、无形资产等非动产出资开具普通发票
4。问：我们的供应商是A单位，款也是打给A单位，但是开发票的单位是他的母公司，A单位是一个经营部，属于分公司。请问这样可以吗？【解答】不可以，现金流与票流必须一致，如果该分公司不收款，由总公司统一收款、开票，则可以。
5。问：关于会计档案保管年限的最新规定是什么？
【解答】《税收征收管理办法实施细则》第二十九条规定“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。”《会计档案管理办法》（财会[1998]32号）第九条规定“本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。”附表一《会计档案保管期限表》规定原始凭证的保管期限为15年。
6。问：我公司支付给环保局污染物排放指标（COD）有偿使用费100万元，请问应入账在无形资产还是长期待摊费用？另外摊销期限应是几年？【解答】如果该指标是可转让的应计入“无形资产”科目，按不少于10年摊销，否则计入“长期待摊费用”按不少于3年摊销。
注：会计实务操作系列是葱子会计博客的核心内容，QQ日志中序列号有缺节的可以到博客浏览全系列。
待续。。。。。。 