贝尔哈德·罗格:转发《江苏省国家税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知》的通知

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                      　转发《江苏省国家税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知》的通知
                              发布部门：法规处    发布人：朱苏健       发布时间：2011-3-21 9:35:44  
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                                        保护视力色：                                         苏州国税函〔2011〕20号
                                各市、区国家税务局，市区各税务分局：
                                   
                                现将《江苏省国家税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（苏国税函〔2011〕21号）转发给你们，并结合我市国税工作实际，将苏州市国家税务局2010年度汇算清缴工作布置如下，请一并认真贯彻执行。                                 2010年是新企业所得税法实施第三年，各项配套政策和征管措施渐趋完善，为开展好2010年度企业所得税汇算清缴工作（以下简称“汇缴”）提供了较好的基础条件。为进一步提升汇缴工作整体质量，提高纳税人税法遵从度，现将2010年汇缴工作布置如下：                                 一、高度重视，加强组织领导
                                各单位应结合实际情况，加强对2010年度企业所得税汇算清缴工作的组织领导，要从确保税收与经济协调增长、确保所得税收入应收尽收的高度出发，提高对汇缴工作重要性的认识，本着依法汇缴保收入、落实政策保调控、堵塞漏洞促征管的原则，正确处理好汇算清缴和风险管理的关系，切实抓好汇缴工作，深化风险管理。                                 各单位应根据市局的要求，结合本地实际，对市局关于汇缴工作的要求和重点有针对性地提出具体贯彻意见和措施，制定2010年度企业所得税汇算清缴工作具体实施意见，明确各项工作要求，制定完善的考核办法，并报市局（所得税处）备案。                                 二、汇缴工作具体要求
                                为保证汇缴申报和审核工作的顺利开展，市局将企业年度申报的进度安排分为三个阶段：核定征收企业在3月底前基本完成；查账征收的企业原则上在4月底前完成；涉及审批备案的企业和其他有复杂疑难问题的企业应在5月底前完成申报。扣除征管系统中认定的非正常户，企业汇缴申报面应达到100％。                                 （一）加强宣传辅导服务
                                1.2011年2月20日前，市局负责完成对本级汇缴培训工作的组织指导，重点做好对税政科长、所得税骨干的业务和申报软件培训；                                 2.2011年2月底前，市局负责完成对本地区从事企业所得税鉴证业务和涉税服务的中介机构的培训；
                                3.2011年2月底前，各单位负责完成对税务干部和纳税人的业务和申报软件培训。
                                各单位要充分利用办税厅、报刊、网络等各种渠道做好面上宣传，告知纳税人应参加汇算清缴的对象、汇算清缴时间、涉税审批、备案、审核等事项具体处理方法、年度纳税申报方法、相关表证单书的获取途径、税收政策咨询方法等事项。                                 要以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为宗旨，对不同征收方式的纳税人、所得税重点税源企业、税务干部开展有针对性的分类培训辅导，突出去年汇缴中反映的焦点问题和纳税人关注的热点问题进行宣讲，要用好省局编发的《新企业所得税法360度》、市局《所得税问题解答》，帮助广大纳税人防范涉税风险，提高其纳税遵从度。辅导培训工作应做到：过程有记录，内容要完整，培训辅导面达到100%。                                 （二）加强沟通性评估工作
                                各单位所得税管理部门要与大企业、纳税服务管理部门密切配合，继续在税收优惠政策和复杂业务领域尝试进行申报前的沟通性评估，评估企业不少于3户。                                 （三）做好申报前的基础信息维护工作
                                各单位应于2月底前在CTAIS2.0软件相关模块中，完成对上年度新办企业征收方式变动的重新维护；金融企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位登记库中的“单位性质”维护。                                 在企业汇缴申报前完成在CTAIS2.0软件相关模块中，各项税收优惠、资产损失税前扣除的审批、备案信息维护；亏损台帐、企业所得税预缴税款调整的维护；税源管理平台中所得税管理模块下的广告费和宣传费上年结转额调整的台帐维护。                                 （四）规范审批和备案事项管理
                                1.资产损失税前扣除审批事项
                                2010年度资产损失继续实行审批制度，审批权限、审批程序不变（其中县（区）局专业化审核的标准为：单项资产损失金额100万元以上，并可根据实际情况扩大专业化审核范围）。各单位应按规定报送由上级部门审批的资产损失资料，及时完成本级权限的审批，市局将于3月份组织专业化审核。                                 2.税收优惠及其他备案事项
                                纳税人享受备案类税收优惠及其他备案事项，应按照江苏省国家税务局《企业所得税税收优惠管理办法（试行）》（苏国税发（2009）093号文件）和主管税务机关的有关要求，于3月15日前向主管税务机关报送有关资料。                                 纳税人享受审批类税收优惠，应于3月15日前向主管税务机关提交相应资料，提出申请，经有权税务机关审批确认后执行。优惠申请符合法定条件的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予享受优惠的书面决定；依法不予享受的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。                                 3.审批和备案事项的后续管理
                                各单位应认真做好2010年度资产损失审批、税收优惠及其他备案事项的后续管理工作，包括案头审核和实地核查工作，必要时应向以前年度追溯。汇缴工作结束后，市局将对各地审批和备案事项等情况进行调研，并将调研情况作为年度考核内容。                                 （五）规范中介机构鉴证管理
                                各单位负责对中介机构从事所得税鉴证业务的受理和质量进行审核把关。对披露项目不完整、报告内容不符合要求的鉴证报告，主管税务机关应不予受理；对存在调整项目明显错误或者质量低下的鉴证报告，要及时反馈行业主管部门进行披露或通报。各单位应按市局要求，做好本地区中介机构鉴证业务质量的评审及分析，对促进所得税管理的效果进行总结评价。                                 （六）其他
                                企业汇缴申报结束后，涉及补退税的，原则上应在汇缴期内办理完毕；同时各单位应随时注意基层管理平台中发布的基础阶段各项目调查任务，并及时按要求完成。                                 三、汇算清缴基础阶段总结及相关资料报送
                                （一）6月20日前上报《企业所得税税前扣除项目汇总表》和《资产损失审批清册》。
                                （二）7月5日前上报《汇算清缴工作总结》、沟通性评估典型案例（不少于1个）、《中介机构鉴证质量评审及分析统计表》。                                 《汇算清缴工作总结》的内容应包括：汇算清缴工作基本情况、企业所得税税源结构及增减变化分析、企业所得税政策贯彻落实情况及存在问题、基础管理工作落实情况分析、中介机构鉴证质量评审情况及分析、企业所得税管理经验、问题及建议等。                                 沟通性评估典型案例的内容应包括：企业基本情况、申请评估的主要内容、沟通过程、汇缴申报情况、评估成果及建议等。                                 （三）7月15日前上报《基础阶段调查的绩效评估报告》。
                                《基础阶段调查的绩效评估报告》的内容应包括：汇算清缴简要情况、基础阶段调查基本情况、各项目的调查审核效果分析、指标调查的管理经验、问题及建议等。
                                                                      二○一一年三月十四日
                                苏国税函〔2011〕21号                                 江苏省国家税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知                                 各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局：
                                   
                                为进一步加强企业所得税征收管理，提高企业所得税汇算清缴质量，推进企业所得税专业化、信息化管理，根据全国所得税工作会议和全省国税工作会议精神，现就做好2010年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：                                 一、汇缴工作总体要求
                                各地应按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发【2009】79号）文件要求，在保持我省现行汇缴工作框架总体稳定的前提下，坚持以风险管理为导向，加强组织领导，尽早行动，制定切实可行的实施方案，强化全过程管理，认真做好汇缴各项工作，切实提升企业所得税征收管理水平。                                 二、汇缴工作具体要求
                                （一）进一步做实汇缴基础工作，防范和降低涉税风险
                                1.充分利用省局内网发布的政策解读包和政策汇编等资料，结合本地工作实际，对纳税人和基层税务机关做好企业所得税政策和汇缴程序的宣传培训，加大对促进自主创新和经济结构转型企业所得税政策的宣传力度，加强对重大、复杂事项所得税政策适用的解释辅导。                                 2.根据本地区税源及企业所得税风险分布特征，编制《企业所得税纳税遵从风险提示手册》，做好对不同类型纳税人的申报前风险提醒服务，引导纳税人主动遵从。                                 3.合理安排申报进度，严格按照省局下发的业务需求，做好网上申报软件完善和推行工作，强化申报表表内、表间以及与财务报表等之间的基本勾稽关系，确保年度申报数据质量。                                 4.加强对纳税人基本信息的核对，利用企业所得税管理台帐历史数据加强对申报数据审核，加强对综合征管软件中查账征收企业财务报表完整性的审核，规范备案（审批）事项综合征管软件文书的使用，做好基础管理综合调查以及管理台帐维护，按照统一规则正确维护跨地区经营企业信息，提高基础工作质量与基础信息准确性。                                 （二）完善汇缴风险数据识别分析，增强整体应对效果
                                1.完善省辖市局、区（县）局两级风险数据分析制度，不断优化市级企业所得税风险特征指标，进一步提高风险分析识别专业水平与风险数据的有效性。                                 2.加强对基层风险应对工作的指导，可选择部分重点风险项目或企业，由省辖市局所得税管理部门主导开展实体化的应对，建立健全风险应对工作质量复核和考核评价制度。                                 三、做好汇缴数据审核上报与汇缴总结工作
                                （一）充分应用总局汇缴系统软件，完整准确采集企业所得税征管基础信息和申报数据，并利用系统异常提示功能及时审核处理无误后，于6月底前上报省局。                                 （二）高度重视汇缴数据分析工作，指定专人，全面剖析本地企业所得税税源特点，深入研究不同规模、行业及适用特定政策等纳税人群体的企业所得税遵从风险的分布、特点与动向，分析各类企业所得税政策执行的质效，排查企业所得税征管的重点、难点与薄弱点。                                 （三）在做好汇缴税源报表的统计、分析工作的基础上，认真撰写《企业所得税汇算清缴工作总结报告》，并于7月15日前以正式文件上报省局。                                 四、有关纳税申报填报口径
                                （一）利息和保费减计收入填报口径。根据《财政部
                                国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税【2010】4号）规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入以及对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，按10%计算的部分，填入企业所得税年度纳税申报表附表五第8行“2、其他”。                                 （二）符合条件的小型微利企业所得减免填报口径。根据《财政部
                                国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税【2009】第133号）规定，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，暂填入附表五第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。
                                                                            
                                二〇一一年二月十八日                                  打印关闭
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