贝爷最害怕的食物:提早从IRA提款的限制

提早从IRA提款的限制 　

在讨论个人退休帐户 (IRA )时，通常都是以年轻的工作者为对象，强调如何钱存入IRA，如何建立退休的储蓄计画。不过，如何把储蓄的钱从IRA等退休帐户里提领出来，也是一门重要的课题！

　IRA等退休帐户，主要的目的是作为长期退休计划，让年老以后满足退休生活所需的资金。正因如此，政府管理IRA的规定就倾向于反对提早提款，其方式是严格课以罚金。然而，自己辛苦的储蓄就一直要锁定到退休才能动用吗？能提早一点动用吗？紧急的时刻或其他理由可以提前动用吗？要如何动用才不会被罚款，如何提款可以减少付税等。所以，在决定提领时，有两个税务方面的考虑：何时提款需要缴税，以及何时要缴纳额外的提前提款罚金。

何时提款需要缴税

　IRA有两种，传统IRA和Roth IRA。IRA 提款的缴税情况要依据其类型而定。

Roth IRA

　从Roth IRA的资产中提款永远是免税的，因为Roth IRA的存款使用的是税后的钱。收益提款可能需缴税，也可能不需缴税，取决于你提款时的年龄， 提款的原因，及首次存款或转换后至今已有多少年。

　在判断提取的是哪一项目的钱时，你的所有Roth IRA帐户都被视为一个单一帐户。从某一个Roth IRA中进行的提款首先被视为税后存款的提取，接下来被视为转换型资金的提取，最后才是收益提取。

传统IRA

　从传统IRA进行提款也许需要缴税，也许不需要，取决于存款的性质。提款时，传统型IRA中的所有收益和免税存款都会被作为正常收入而课税。传统型IRA中的非免税存款不会被课税。

　这里是一个小小的背景知识：当你存款入一个传统型IRA时，你也许可以免除全部或部分存款的税款-这取决于你的收入、婚姻状况及你或你的配偶是否参加了雇主赞助的退休计划。如果你和你的配偶都没有“积极”参加雇主赞助的退休计划，则你的传统IRA存款通常可以获得100%的免税。如果你或你的配偶属于积极参加者，则你所能免税的金额取决于你的收入。

　在判断被提取的是什么钱时，所有的传统型IRA帐户也被视为一个单一帐户。因为IRA内的所有免税存款和收益在提款时都需缴税，但是非免税存款不属于这种情况，所以国税局要求：提款中的可课税和非可课税资产的比率，应等同于它们存在于你的所有IRA帐户中的情况。这一法规的产生，是为了防止IRA帐户持有人在提取他们的可课税资产之前先行提取他们所有的免税资产。

什么时候会出现提前提款罚金
　
　除了IRA提款所产生的应缴所得税之外，罚金的情况也可能会出现，这取决于你的年龄及你所选择的IRA类型。提取资金有 3 个基本的时段。

提款年龄：59岁半以前

　传统IRA：除了收入税以外，提款通常应缴纳一笔10%的联邦提前提款罚金（也许还会有州罚金）

　Roth IRA：收益提款（及可能的变化值）通常应缴纳一笔10%的联邦提前提款罚金（也许还会有州罚金）

提款年龄：59岁半至70岁半

　传统IRA：你可以提款而无需缴纳罚金-无论你选择何时提取和提取多少。

　Roth IRA：你可以提款而无需缴纳罚金-无论你选择何时提取和提取多少，只要从首次存款或转换之后帐户存在年头已满五年。

提款年龄：70岁半以上

　传统IRA：你必须根据国税局规定进行最低金额提领。

　Roth IRA：不要求进行最低金额提领。

什么情况下提款可以不交罚金

　在某些情形下，你也许无需缴纳罚金就可以从传统IRA或是Roth型的IRA中进行提款，即使你还未到59岁半。

　- 医药支出。如果你有巨额医疗支出，国税局可以让你在59岁半以前从你的IRA中提款。然而，这个例外情况仅仅适用于当你的医药支出超过你调整后总收入(AGI )的 7.5%时。你在这种情形下提取的任何金额通常都免于提前提款罚金。

　例如，假定你的调整后总收入是$50,000，你有$5,000 的医药开销。由于你的医药开销超过了 $3,750 (你的$50,000总收入的7.5%)，你可以提取最高额为$1,250的款项 ($5,000减去$3,750) 而不需缴纳罚金。任何高于此金额的款项都会被课以罚金。

　- 健康保险。如果你失业了，并在提款当年领取至少为12周的失业救济金，则你可以不需缴纳罚金而提款支付健康保险。

　- 购房。1997 的减税法案允许从IRA中无罚金提领用以购置新房，最高额为$10,000。提款可以为你自己，也可以为你的配偶或你的任何子女。必须注意的是这$10,000是一个人一生的上限：你可以为购买一栋以上的房子而提款，但出于此目的的终生提款总额不能超过$10,000。

　提取的款项必须被用于首次购房。如果某人及其配偶在过去两年内未曾拥有过一栋主要居所，则该人就符合首次购屋者的条件。自你提款时起，你有120 天时间去使用这笔钱来购买，建造或重新建造你的住宅。否则，这笔钱就会被视为提前提款，并应被课以10%的联邦提前提款罚金。

　- 高等教育。1997年税务法案同时也推出了无罚金IRA提款，用以支付大学学费、住宿费、膳食费、书籍及其它合格开销。该类提款可以用以支持你的子女、你的配偶或你自己的高等教育。

　- 残疾。如果你在59岁半以前成为残疾人，任何由于残疾原因而从你的IRA中提取的款项都不受10%罚金的制约。如果你能提供证据说明，因为你的身体或精神情况，你不能进行任何负荷量大的谋生活动，则你就会被视为残疾人。

　- 周期性付款。要想在59岁半以前进行提款而避免提前提款罚金，一个最的方式是：使用一系列等值的周期性付款。如果你走这条路的话，你必须从你的IRA中进行持续性的、固定金额的提款，直到你的年龄达到59岁半，或持续提款时间达到5年为止，视哪一时间来得晚而定。

　假定你现在50 岁，你选择每月领取 $400的等值付款。你必须持续领取该款-无论你需要收入与否-直到你的年龄达到59岁半为止。然而，如果你是56岁时开始领取付款，你不能选择在59岁半时停止付款，却必须使付款持续发放 5年，以避免10%的罚金。国税局要求，你应自行决定在三个合格付款方式中选择其一：预期寿值方式，摊还方式或年金方式。每种方式都有其复杂性，因此你应该在采取行动前咨询一位税务顾问。

其他财源

　为以上任何目的而从某一IRA中进行提款，听起来都可能会很诱人，特别是由于你可以免除提前提款罚金。但也可能会有其它费用存在。任何你今天提取出来的款项，到你退休时都不再可能享有了，而那时你也许更需要钱。而且，当你从IRA中提款时，你就失去延税增长的好处，这个好处本可以帮助你，使你的钱比在可课税帐户中增长得更快。因为这些原因，你应该在进行IRA提款钱先去看看有没有其它可以满足你需要的财源。（转载改写自嘉信理财）