郭晓东给老婆打电话:新编财务会计实训答案

实验五  应付职工薪酬核算岗位
1-1.借：管理费用——职工福利                            315.04
贷：应付职工薪酬——非货币性福利                               315.04
1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利                    315.04
贷：库存现金                                                   315.04
2-1.借：管理费用——职工福利                         1 200.00
贷：应付职工薪酬——非货币性福利                           1 200.00
2-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利                 1 200.00
贷：银行存款                                               1 200.00
3-1.借：应付职工薪酬——职工教育费                   1 913.00
贷：银行存款                                               1 913.00
4.应付职工薪酬  19 155.16；
实付职工薪酬  15 104.18。
5.应付职工薪酬  72 752.16；
实付职工薪酬  57 348.83。
6.应付职工薪酬 316 370.16；
实付职工薪酬 249 499.05.
7.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
26 320.00
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
11 266.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
56 202.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
11 649.16
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
26 100.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
17 427.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间
18 298.00
生产成本——辅助生产成本——供气车间
21 778.00
制造费用——铸造车间
6 105.00
制造费用——机加工车间
4 901.00
制造费用——装配车间
5 840.00
制造费用——机修车间
4 177.00
制造费用——供气车间
4 147.00
销售费用
19 140.00
管理费用
83 120.00
贷:应付职工薪酬——工资
316 370.16
8-1.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
1 842.40
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
788.62
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
3 934.14
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
815.44
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
1 827.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
1 219.89
生产成本——辅助生产成本——机修车间
1 280.86
生产成本——辅助生产成本——供气车间
1 524.46
制造费用——铸造车间
427.35
制造费用——机加工车间
343.07
制造费用——装配车间
408.80
制造费用——机修车间
292.39
制造费用——供气车间
290.29
销售费用
1 339.80
管理费用
5 811.40
贷:应付职工薪酬——社会保险费－医疗保险费
22 145.91
8-2.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
526.40
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
225.32
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
1 124.04
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
232.98
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
522.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
348.54
生产成本——辅助生产成本——机修车间
365.96
生产成本——辅助生产成本——供气车间
435.56
制造费用——铸造车间
122.10
制造费用——机加工车间
98.02
制造费用——装配车间
116.80
制造费用——机修车间
83.54
制造费用——供气车间
82.94
销售费用
382.80
管理费用
1 660.40
贷:应付职工薪酬——社会保险费——失业保险费
6 327.40
8-3.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
6 711.60
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
2 872.83
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
14 331.51
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
2 970.54
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
6 655.50
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
4 443.89
生产成本——辅助生产成本——机修车间
4 665.99
生产成本——辅助生产成本——供气车间
5 553.39
制造费用——铸造车间
1 556.78
制造费用——机加工车间
1 249.76
制造费用——装配车间
1 489.20
制造费用——机修车间
1 065.14
制造费用——供气车间
1 057.49
销售费用
4 880.70
管理费用
2 1170.11
贷:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险费
80 674.43
8-4.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
263.20
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
112.66
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
562.02
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
116.49
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
261.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
174.27
生产成本——辅助生产成本——机修车间
182.98
生产成本——辅助生产成本——供气车间
217.78
制造费用——铸造车间
61.05
制造费用——机加工车间
49.01
制造费用——装配车间
58.40
制造费用——机修车间
41.77
制造费用——供气车间
41.47
销售费用
191.40
管理费用
830.20
贷:应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费
3 163.70
8-5.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
210.56
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
90.13
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
449.62
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
93.19
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
208.80
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
139.42
生产成本——辅助生产成本——机修车间
146.38
生产成本——辅助生产成本——供气车间
174.22
制造费用——铸造车间
48.84
制造费用——机加工车间
39.21
制造费用——装配车间
46.72
制造费用——机修车间
33.42
制造费用——供气车间
33.18
销售费用
153.12
管理费用
664.16
贷:应付职工薪酬——社会保险费——生育保险费
2 530.97
8-6.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
2 632.00
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
1 126.60
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
5 620.20
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
1 164.92
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
2 610.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
1 742.70
生产成本——辅助生产成本——机修车间
1 829.80
生产成本——辅助生产成本——供气车间
2 177.80
制造费用——铸造车间
610.50
制造费用——机加工车间
490.10
制造费用——装配车间
584.00
制造费用——机修车间
417.70
制造费用——供气车间
414.70
销售费用
1 914.00
管理费用
8 302.00
贷:应付职工薪酬——住房公积金
31 637.02
8-7.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
526.40
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
225.32
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
1 124.04
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
232.98
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
522.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
348.54
生产成本——辅助生产成本——机修车间
365.96
生产成本——辅助生产成本——供气车间
435.56
制造费用——铸造车间
122.10
制造费用——机加工车间
98.02
制造费用——装配车间
116.80
制造费用——机修车间
83.54
制造费用——供气车间
82.94
销售费用
382.80
管理费用
1 660.40
贷:应付职工薪酬——工会经费
6 327.40
8-8.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
394.80
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
168.99
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
843.03
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
174.74
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
391.50
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
261.41
生产成本——辅助生产成本——机修车间
274.47
生产成本——辅助生产成本——供气车间
326.67
制造费用——铸造车间
91.58
制造费用——机加工车间
73.52
制造费用——装配车间
87.60
制造费用——机修车间
62.66
制造费用——供气车间
62.21
销售费用
287.10
管理费用
1 245.31
贷:应付职工薪酬——职工教育费
4 745.59
9.借：应付职工薪酬——工会经费                            2 530.96
贷：银行存款                                                   2 530.96
10.借：应付职工薪酬——社会保险费——失业保险费          9 488.02
应付职工薪酬——社会保险费——养老保险费        105 984.04
应付职工薪酬——社会保险费——医疗保险费         28 473.31
应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费          3 163.70
应付职工薪酬——社会保险费——生育保险费          2 530.97
贷：银行存款                                                149 640.04
11.借：应付职工薪酬——个人所得税                          436.57
贷：银行存款                                                     436.57
12.借：应付职工薪酬——住房公积金                       63 273.93
贷：银行存款                                                  63 273.93
13.借：应付职工薪酬——工资                            249 499.05
贷：银行存款                                                249 499.05
14-1.借：管理费用                                         16 642.32
贷：应付职工薪酬——辞退福利                                  16 642.32
14-2借：应付职工薪酬——辞退福利                          16 642.32
贷：银行存款                                                   16 642.32
15.借：应付职工薪酬——职工福利                           7 020.00
贷：银行存款                                                   7 020.00
16.借：应付职工薪酬——非货币性福利                      69 966.00
贷：银行存款                                                  69 966.00
17.借：应付职工薪酬——工会经费                          3 796.44
贷：银行存款                                                   3 796.44
18.借：应付职工薪酬——职工福利                         19 656.00
贷：银行存款                                                   19 656.00
19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床
4 130.00
生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床
7 847.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床
11 564.00
生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床
9 086.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——车床
8 260.00
生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床
5 369.00
生产成本——辅助生产成本——机修车间
5 782.00
生产成本——辅助生产成本——供气车间
7 434.00
制造费用——铸造车间
2 065.00
制造费用——机加工车间
2 065.00
制造费用——装配车间
2 065.00
制造费用——机修车间
1 239.00
制造费用——供气车间
1 239.00
销售费用
4 130.00
管理费用——福利
23 128.00
管理费用——福利
1 239.00
贷：应付职工薪酬——职工福利
应付职工薪酬——非货币性福利
26 676.00
69 966.00
实验七  销售核算岗位
1.借：银行存款                                            128 700.00
贷：主营业务收入——车床                                       110 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额                          18 700.00
2.借：销售费用——运杂费                                     850.00
贷：银行存款                                                      850.00
3.借：银行存款                                            30 000.00
贷：预收账款——松江市机械厂                                    30 000.00
4-1.借：应收账款——阜新市铸压机厂                        412 500.00
贷：主营业务收入——铣床                                       350 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额                          59 500.00
银行存款                                                     3 000.00
4-2.借：财务费用——手续费                                    12.00
贷：银行存款                                                       12.00
5.借：应收票据——商业承兑汇票——沈飞                    51 480.00
贷：主营业务收入——车床                                        44 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额                           7 480.00
6.借：银行存款                                            40 000.00
长期应收款——新金宏达机械厂                      120 000.00
贷：主营业务收入——铣床                                       140 000.00
未实现融资收益                                              20 000.00
7.借：银行存款                                          412 500.00
贷：应收账款——阜新市铸压机厂                                 412 500.00
8.车床和铣床各发出10台，平时只记收发数量，月末计算成本
9.借：销售费用——展览费                                 50 000.00
贷：银行存款                                                    50 000.00
10.借：主营业务收入——车床                              22 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额                  3 740.00
贷：银行存款                                                    25 740.00
11.借：销售费用——运杂费                                2 500.00
贷：银行存款                                                  2 500.00
12-1.借：银行存款                                            655.20
贷：其他业务收入                                                560.00
应交税费——应交增值税——销项税额                           95.20
12-2.借：其他业务成本——销售材料                            440.00
贷：原材料——圆钢                                              440.00
13.借：销售费用——维修费                                  300.00
贷：库存商品——自制半成品——铣床摇把                            300.00
14.借：预收账款——松江市机械厂                          84 400.00
贷：主营业务收入——铣床                                     70 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额                       11 900.00
银行存款                                                  2 500.00
15.借：销售费用——办公费                                 644.00
贷：银行存款                                                    644.00
16-1.借：应收账款——抚顺机电公司                       322 920.00
贷：主营业务收入——（3台铣床、3台车床）                   276 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额                       46 920.00
16-2.借：销售费用——手续费                              13 800.00
贷：应收账款——抚顺机电公司                                  13 800.00
17.借：银行存款                                       309 120.00
贷：应收账款——抚顺机电公司                                 309 120.00
18.借：银行存款                                         2 200.00
贷：预收账款——新金宏达机械厂                                 2 200.00
19-1.借：预收账款——新金宏达机械厂                       2 200.00
贷：主营业务收入——劳务收入                                   2 200.00
19-2.借：劳务成本                                         1 200.00
贷：应付职工薪酬                                               1 200.00
19-3.借：应付职工薪酬                                     1 200.00
贷：应交税费——个人所得税                                        35.31
银行存款                                                   1 164.69
20.借：营业税金及附加——城建税                            311.92
营业税金及附加——教育费附加                         133.68
贷：应交税费——应交城建税                                       311.92
应交税费——教育费附加                                       133.68
21-1.借：发出商品——车床                                144 685.70
发出商品——铣床                                520 968.80
贷：库存商品——库存产成品——车床                           144 685.70
库存商品——库存产成品——铣床                           520 968.80
21-2.借：库存商品——库存产成品——车床                 14 100.00
贷：主营业务成本——车床                                          14 100.00
21-3.借：主营业务成本——车床                          144 685.70
贷：发出商品——车床                                          43 405.71
库存商品——车床                                         101 279.99
21-4.借：主营业务成本——铣床                           573 065.68
贷：发出商品——铣床                                         156 290.64
库存商品——铣床                                         416 775.04
21-5.借：主营业务成本——劳务成本                         1 200.00
贷：劳务成本                                                   1 200.00