集成灶市场调查网:工业企业常见业务会计分录类型汇总
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/10/06 01:50:44
工业企业部分常见业务会计分录类型汇总
1、 从银行提取现金
借:库存现金
贷:银行存款
2、 外购材料(以买价加采购费用,进项税单列)
借:在途物资(尚未入库的)
原材料(已经验收入库)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(已付款)
应付账款(未付款)
应付票据(签发商业汇票)
预付账款(若购买前有预付款项的)
其他货币资金(银行汇票、本票等)
3、 材料验收入库
借:原材料
贷:在途物资(以买价加采购费用)
4、 以银行存款支付前欠的购货款
借:应付账款—XX公司
应付票据(商业汇票到期值)
预付账款(补付货款差额)
贷:银行存款
5、 职工预借差旅费
借:其他应收款—XXX(预借金额)
贷:库存现金
6、 报销差旅费(根据不同部门人员实际报销金额计入相关成本费用账户)
1) 报销金额等于借款金额
借:制造费用(车间管理人员)
管理费用(行政办公室人员或采购人员)
销售费用(专设销售机构人员)
贷:其他应收款—XXX (预借金额)
2) 报销金额大于借款金额
借:制造费用(车间管理人员)
管理费用(行政办公室人员或采购人员)
销售费用(专设销售机构人员)
贷:其他应收款—XXX (预借金额)
库存现金(补付不足金额)
3) 报销金额小于借款金额
借:制造费用(车间管理人员)
管理费用(行政办公室人员或采购人员)
销售费用(专设销售机构人员)
库存现金(退回多余金额)
贷:其他应收款—XXX (预借金额)
7、 购买办公品直接投入使用
借:制造费用(生产车间用)
管理费用(行政办公部门或财务部门用)
销售费用(专设销售机构用)
贷:库存现金(银行存款)
8、 发放工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金(银行存款)
9、预付报刊费、财产保险费
借:预付账款
贷:库存现金(银行存款)
10、报销应由本月承担的报刊费、财产保险费
借:制造费用(生产车间承担费用)
管理费用(行政办公部门承担费用)
销售费用(专设销售机构承担费用)
贷:预付账款
11、根据发出材料汇总表(领用材料)
借:生产成本(生产产品领用)
制造费用(车间一般耗用)
管理费用(行政部门领用)
销售费用(专设销售机构领用)
贷:原材料
12、月末计算、分配本月职工工资
借:生产成本(生产工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(行政人员工资)
销售费用(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬——工资
13、按工资总额的14%提取福利费
借:生产成本(生产工人福利费)
制造费用(车间管理人员福利费)
管理费用(行政人员福利费)
销售费用(销售人员福利费)
贷:应付职工薪酬——福利费
14、向银行借款
借:银行存款
贷:短期借款(一年以内包括一年)
长期借款(一年以上借款)
15、预提本月应负担的借款利息
借:财务费用
贷:应付利息
16、支付季度的借款利息
借:应付利息(已经提取的利息)
财务费用(尚未提取的利息)
贷:银行存款
17、支付汇兑手续费
借:财务费用
贷:银行存款
18、购买设备(以买价加税金)
借:固定资产
贷:银行存款
19、收到投资者投资
借:固定资产(以设备投资)
银行存款(以货币资金投资)
原材料 (以材料物资投资)
无形资产(以技术投资等)
贷:实收资本
20、收到其他单位或个人捐赠
借:固定资产(以设备捐赠)
银行存款(以货币资金捐赠)
原材料 (以材料物资捐赠)
无形资产(以技术捐赠)
贷:资本公积
21、将资本公积或盈余公积转增实收资本
借:资本公积(资本公积转增实收资本)
盈余公积(盈余公积转增实收资本)
贷:实收资本
22、企业对外捐赠
借:营业外支出
贷:银行存款(捐出货币资金)
原材料(捐出材料物资)
固定资产(捐出机器设备)
23、交易性金融资产核算
(1)取得交易金融资产时
借:交易性金融资产(实际成本)
应收股利或应收利息(已宣告未收取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息)
投资收益(发生的交易费用,如佣金及印花税)
贷:银行存款(实际支付的全部价款)
(2)持有过程中宣告发放现金股利或期末计息
借:应收股利(宣告发放现金股利)
应收利息(期末计息)
贷:投资收益
(3)持有过程中收到现金股利或利息
借:银行存款
贷:应收股利(收到的现金股利)
应收利息(收到的利息)
24、收取投资收益
1)盈利:
借:银行存款
贷:交易性金融资产
投资收益
2)亏损:
借:银行存款
投资收益
贷:交易性金融资产
25、销售产品时
借:银行存款(货款已收)
应收账款(货款未收)
应收票据(收到商业汇票抵付)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
26、结转本月已销售产品的成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
27、计提本月固定资产折旧
借:制造费用(车间计提)
管理费用(行政部门计提)
销售费用(专设销售机构计提)
贷:累计折旧
28、结转本月制造费用
借:生产成本—XX产品
贷:制造费用
29、结转本月完工产品入库的成本
借:库存商品
贷:生产成本
30、向银行归还借款本息
借:短期借款(短期借款本金)
长期借款(长期借款本金)
应付利息(已经提取的利息)
财务费用(尚未提取的利息)
贷:银行存款
31、支付广告费,展览费
借:销售费用
贷:银行存款(库存现金)
32、销售多余材料
借:银行存款(货款已收)
应收账款(货款未收)
贷:其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
33、结转已售材料成本
借:其他业务成本
贷:原材料
34、收回前售的货款
借:银行存款
贷:应收账款
35、商业汇票到期兑现
借:银行存款
贷:应收票据
财务费用(计息的商业汇票)
35、计算消费税、城建税
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
——应交城建税
36、结转损益类收入账户
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
37、结转损益类支出账户
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
38、计算所得税费
所得税费用=(“本年利润”的贷方-“本年利润”的借方)× 33%
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
39、结转所得税费
借:本年利润
贷:所得税费用
40、缴纳税费时
借:应交税费—应交所得税
—应交消费税
—应交增值税
—应交营业税
—应交城建税
贷:银行存款
41、将实现的净利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
42、按税后利润的10%提取盈余公积金
借:利润分配—提取盈余公积
贷:盈余公积
43、向投资者分配利润
借:利润分配—应付股利
贷:应付股利 2011年2月北天
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