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来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/07/14 08:31:58
递延所得税资产与递延所得税负债的含义是什么？【解答：】
1.递延所得税资产的含义：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。
2.延所得税负债的含义：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债
递延所得税是缴税还是扣除啊？【解答：】递延所得税与应纳税所得额的关系您可从下面的公式中进行看到：
●所得税费用与应交所得税的、递延所得税资产或负债的关系
（一）应纳税所得的计算
应交所得税＝【利润总额－应纳税暂时性差异发生额（例如，交易性金融资产公允价值增加，会计确认了利润，而税法不需纳税，所以要“减”）
＋应纳税暂时性差异转回额（例如，出售交易性金融资产时，公允价值增加部分未反应为本期的会计利润，而税法要纳税，所以要“加”）
＋可抵扣暂时性差异发生额（例如，提取减值准备使会计利润减少，但税法不认，所以要“加”）
－可抵扣暂时性差异转回额（例如，出售提取减值准备的固定资产，因结转减值准备增加了会计利润，所以要“减”）
±其他调整事项（包括：①不产生暂时性差异的调整事项，例如税法罚款。②存在暂时性差异但不确认递延所得税资产或负债的调整事项，例如无形资产加计扣除暂时性差异的转回）】×税率
（二）递延所得税的计算
递延所得税
=递延所得税负债的发生额+递延所得税资产的转回额-递延所得税资产的发生-递延所得税负债的转回
=递延所得税负债净发生额（期末－期初）－递延所得税资产净发生额（期末－期初），★此式中不包括计入所有者权益的交易或事项对所得税的影响
=递延所得税资产贷方+递延所得税负债贷方－递延所得税资产借方－递延所得税资产贷方
（三）所得税费用的计算及相互关系
借：所得税费用
递延所得税资产（本期递延所得税资产的发生额）
递延所得税负债（本期递延所得税负债的转回额
贷：应交税费-应交所得税（本期应交所得税）
递延所得税资产（本期递延所得税资产的转回额）
递延所得税负债（本期递延所得税负债的发生额
由上面的分录可得到计算式：
所得税费用=应交所得税+递延所得税
=应交所得税+递延所得税负债的发生额+递延所得税资产的转回额-递延所得税资产的发生-递延所得税负债的转回
=（利润总额－应纳税暂时性差异发生额＋应纳税暂时性差异转回额＋可抵扣暂时性差异发生额－可抵扣暂时性差异转回额±其他调整事项）×税率＋递延所得税负债的发生额＋递延所得税资产的转回额－递延所得税资产的发生－递延所得税负债的转回
注：其他调整事项是指：①不产生暂时性差异的调整事项，例如税法罚款。②存在暂时性差异但不确认递延所得税资产或负债的调整事项，例如无形资产加计扣除暂时性差异的转回
（1）当所得税率不变时：
所得税费用=（利润总额±其他调整事项）×税率
（2）当其他调整事项为0时【即不存在：①非暂时性差异的调整事项，例如税法罚款。②存在暂时性差异但不确认递延所得税资产或负债的调整事项，例如无形资产加计扣除暂时性差异的转回】，也就是，当只存在暂时性差异的发生或转回，且这些暂时性差异不属于不确认递延所得税资产或负债的暂时性差异时，
所得税费用＝税前会计利润×税率。