九乡新闻网风范股份股吧:施工企业会计分录
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请问施工企业会计分录
悬赏分：15 | 解决时间：2009-5-15 09:27 | 提问者：chenxiaoerzi
我是一名会计新手请指教1、借：应收账款贷：工程结算此分录的依据是和甲方确认的结算单还是给甲方开的发票?2、采用完工百分比法是不是可以先没有施工发票就可以结转成本？3、如果可以的话请详细写一下从施工开始一直到竣工的会计分录谢谢！
最佳答案
一、只要有甲方确认的结算单，即使不开票，也应确认工程结算。二、是的。如果没有结算，光发生成本，也是要结转的。三、1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时，借：银行存款（按实际收到的金额）；贷：预收账款——××（业主）。借：原材料（按实际收到材料调拨金额）；贷：预收账款——预收备料款——××（业主）。2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目；贷：应付职工薪酬、原材料等。3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时，借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程；贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。按规定代扣相关税费时，借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）；贷：应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等。4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时，借：应收账款——应收工程款——××（业主）；贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。如果业主代扣相关税费时（一般不代扣，不是代扣法定义务人）借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算）贷：应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等同时借：应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等贷：应收账款——应收工程款——××（业主）。5.施工企业收到工程结算款时，借：银行存款（按实际收到的金额）贷：应收账款——应收工程款——××（业主）6.每月根据确认的产值或完工百分比法确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时，借：主营业务成本（按当期确认的合同成本），工程施工——合同毛利（按其差额）；贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时，借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）；贷：工程施工。
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回答时间：2009-5-4 10:16 |我来评论
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回答者：2u2m |三级 | 2009-5-9 19:11
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