魔兽世界史诗戒指任务:会计期末结转

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 会计期末结转

学习资料 2010-04-21 18:38:54 阅读187 评论0 字号：大中小

 1、期末将各损益类科目余额都转人“本年利润”科目。
结转收益类科目时:

借：“营业务收人”、“其他业务收入”、“补贴收人”、“营业外收入”等科目，

贷：“本年利润”科目。
结转费用、支出类科目时:借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目。

2、结转“投资收益”科目的净收益时，

借：“投资收益”科目

贷：“本年利润”科目。

如为净损失，做相反的会计分录。

2、结转后，期末各损益科目应无余额，“本年利润”科目如为贷方余额，反映企业自年初至期末累计实现的净利润；如为借方余额，反映企业自年初至期末累计发生的净亏损。

3、年度终了，“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

借:本年利润

贷 :利润分配-未分配利润

4、为了反映企业利润的分配(或亏损的弥补)情况以及历年未分配利润(或未弥补亏损)的累积数额，应设置“利润分配”科目，

——计提法定公积金时,

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-提取法定公积金

借:利润分配-提取法定公积金

贷:盈余公积

5、利润分配-未分配利润,在提取完法定公积金后,剩下的就是本年可供分配的利润了.

月末需要结转的有:

1、结转归集的制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

2、结转完工产品成本

借：库存商品

贷：生产成本

3、结转产品出库成本

借：产品销售成本

贷：库存商品

4、结转产品销售收入

借：产品销售收入

贷：本年利润

5、结转产品销售成本

借：本年利润

贷：产品销售成本

6、结转税金及附加

借：本年利润

贷：产品销售税金及附加

7、结转期间费用

借：本年利润

贷：管理费用

财务费用

营业费用

8、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

 

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