:请编制会计分录(存货按实际成本法计价)
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/10/06 23:46:03
1、向乙企业采购原材料一批,货款200000元,增值税34000元,款项未付。
2、用银行存款200000元偿还向甲企业购货所欠货款。
3、向金融机构借入为期6个月的借款200000元,款项已存入银行。
4、购入不需要安装的设备一台,价款230000元,运费1000元,款项已用银行存款付清。
5、销售甲产品一批,售价400000元,增值税率17%,货款未收到。同时结转本月销售商品成本350000元。
6、生产车间领用材料50000元,其中:产品生产用45000元,车间一般耗用5000元。
7、分配本月工资费用700000元,其中:生产工人工资500000元,车间管理人员工资28000元,企业管理部门人员工资172000元。
8、计算并计提本月固定资产折旧费,固定资产原值2500000元,预计净残值为100000元,折旧年限为10年,按直线法计提折旧。其中车间使用固定资产占80%,管理部门使用占20%。
9、用银行存款支付短期借款利息50000元。
10、计算并结转本月发生的制造费用。
11、结转本月完工产品成本600000元。
12、购买办公用品1000元,已签发转帐支票付款。
13、用银行存款偿还已到期的期限三年、到期一次还本付息的银行借款本息2360000元。
14、台风摧毁公司仓库一栋,材料损失金额10000元,所含增值税1700元。
(二)路岛公司2006年6月份清查银行存款,发现6月份银行存款帐面记录与银行发来的对帐单有下列情况:
1、企业银行存款日记帐部分记录如下:
(1)23日,存入销售货款转帐支票18000元;
(2)24日,开出支票#1024,支付委托外单位加工费3400元;
(3)25日,开出支票#1025,支付购入材料价款12540元;
(4)29日,存入销售货款转帐支票1120元;
(5)29日,开出支票#1026,支付购料运输费270元;
(6)29日,开出支票#1027,支付燃料费7800元;
(7)30日,银行存款结存余额:20540元;
2、银行对帐单部分记录如下:
(1)24日,转帐收入18000元;
(2)26日,代交应付电费2800元;
(3)27日,支票#1024,支付加工费3400元;
(4)28日,支票#1025,支付料款12540元;
(5)30日,存款利息收入828元;
(6)30日,支票#1027,支付燃料费7800元;
(7)30日,结存余额:17718元;
1、借:原材料(在途物资)200 000
应交税费—应交增值税(进项税额)34 000
贷:应付帐款—乙企业234 000
2、借:应付帐款—甲企业200 000
贷:银行存款200 000
3、借:银行存款200 000
贷:短期借款200 000
4、借:固定资产231 000
贷:银行存款231 000
5、(1/2)借:应收帐款468 000
贷:主菅业务收入 400 000
应交税费—应交增值税(销项税额)68 000
(2/2)借:主菅业务成本 350 000
库存商品350 000
6、借:生产成本45 000
制造费用5 000
贷:原材料50 000
7、借:生产成本 500 000
制造费用 28 000
管理费用172 000
贷:应付职工薪酬—工资 700 000
8、(1)计算折旧:(2 500 000-100 000)/(12×10)=20 000(元/月)
车间应负担:20 000×80%=16 000(元)
管理部门应负担:20 000×20%=4 000(元)
(2)计提折旧:借:制造费用16 000
管理费用 4 000
贷:累计折旧 20 000
9、借:应付利息50 000
贷:银行存款50 000
(1)计算制造费用:5 000+28 000+16 000=49 000(元)
(2)分配制造费用:借:生产成本 49 000
贷:制造费用 49 000
11、借:库存商品600 000
贷:生产成本600 000
12、借:管理费用1000
贷:银行存款1000
13、借:长期借款2 360 000
贷:银行存款2 360 000
14、借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11 700
贷:原材料10 000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)1 700
(二)
银行存款余额调节表
2006年6月30日 单位:元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记帐余额 20 540 银行对帐单银行存款余额 17 718
加:银行已记收,企业未记 828 加:企业已记收,银行未记 1 120
减:银行已记付,企业未记 2 800 减:企业已记付,银行未记 270
调节后企业银行存款帐面余额 18 568 调节后银行对帐单存款余额 18 568
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