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中小企业划分新标准将出台 小企业翘首期盼大减税
作者: [罗仲伟, 胥晓莺] 来源： 浙商 2010-09-29
此次工信部主导的新的中小企业划分标准出台后,也许能够缓解优惠政策落实难的问题。
最近网络传播的一条消息,让成千上万的中小企业感到一股温暖。
中国中小企业协会相关人士近日透露,近期国家税务总局正在配合工信部商讨扶持中小企业的有关政策,将研究有针对性的税收扶持政策,尤其是针对小企业将大幅减税。
中国社会科学院工业经济研究所中小企业室主任罗仲伟告诉《浙商》记者:这消息并非空穴来风,为中小企业减税,将是落实去年9月国务院发布《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国务院36号文）的重要举措之一。一些专家认为,从大的环境来看,这也是金融危机后,政策推动中小企业发展掀起的一个新高潮。
利润危机
来自权威部门的数据显示,目前中国中小企业数量超过10000万户,占企业总数的99%,中小企业贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。
另据全国税收资料调查,2008年,中小企业缴纳流转税15003亿元,在流转税中所占比重达到86%;缴纳企业所得税4952亿元,所占比重为76%。
但在金融危机下,中小企业被边缘化,一揽子经济刺激计划都向国有大企业倾斜。罗仲伟说,现在这一举措已经基本完成其历史使命,应当逐步退出,需要激励民间资本接过接力棒。作为民间投资主要运行载体,中小企业的重要性进一步突出。
从去年下半年的36号文到今年5月份的“新36条”,有利于中小企业发展的重大政策陆续出台。工业和信息化部中小企业司司长王黎明近日表示,落实36号文中提到的要改善中小企业的发展环境,各部门已出台16个配套文件,各地方也已出台40多个相关文件和办法。
去年年底,工信部部长李毅中曾明确表示,2010年将落实对年应税额在3万元及以下的小型微利企业所得税减半优惠,以及困难中小企业缓缴社会保险费或降低费率政策,同时将对中小企业的支持重点转向小企业和微企业。另据王黎明透露,中小企业政府采购管理办法已征求了各部门意见,不日将出台。
“现在很多中小企业缴完税,利润近乎为零。”温州中小企业促进会会长周德文对中小企业处境的判断非常悲观,“中小企业显露出新一轮危机的可能性。”这位长期呼吁为中小企业减税的会长说,近期企业的处境除了外贸订单没有明显下滑,原材料涨价、工资水平上涨、银根紧缩、企业利润减少,都像2007年末金融风暴前夜的情形。
丝绸之路控股集团是浙江一家传统制造企业,其旗下一个生丝厂,从农民手中买进蚕茧,因没有发票,只能抵扣11%的税,而做成生丝之后要为国家上缴17%的税。丝绸之路董事长凌兰芳说:“企业两个缫丝工人,一年上缴的税能养活一个公务员。2010年上半年,这个缫丝厂亏损经营,如果国家能把我纳的税部分退给我,盈亏才刚好持平。”
财政部财政科学研究所所长贾康所称,中小企业为国家作出巨大税收贡献同时,中小企业职工工资却只占企业运行成本10%左右,远远低于发达国家50%的平均水平。高额的税收不仅压榨了中小企业的成长空间,也剥夺了企业职工本该享有的利益。
标准之困
然而,在罗仲伟看来,中小企业划分标准太粗,优惠政策很难有针对性;执行过程中漏洞太多,征收环节过于复杂。一方面是很多企业偷税漏税,国家利益受到损失,另一方面优惠政策并未惠及真正需要的企业。
目前,中国对中小企业的划分沿用的是2003年的标准,是以从业人员数、销售额、资产总额三项指标为依据,所谓“二三四”标准:以工业类企业为例,从业人员在2000人及以上,年销售额在3亿元及以上,资产总额在4亿元及以上为大型企业,此标准以下为中小型企业。小型企业还要满足从业人员数低于300人,销售收入3000万元以下,总资产4000万元以下的标准。
“这一标准与经济发达国家相比明显宽泛,我国小企业的定义比较接近国际上中小企业的规定,而我国的中型企业,在国外都被划为大型企业。”周德文认为,“由于划分标准不清,无法区别对待,使政策执行大打折扣。”
而且现行标准主要是根据当时第一产业和第二产业的发展状况确定的,所以导致第三产业的很多企业在现行标准中找不到位置,甚至出现了错位的现象。“目前的服务业领域,很多企业的人数低于300人,只够小企业标准,但是销售额却高于3000万元,达到中型企业,甚至大企业的标准。”罗仲伟说。
中小企业划型标准的调整,是此次减税政策的基础。罗仲伟介绍,新的划型标准最重要的变化,将从小型企业中再细分出微型企业,形成中、小、微三个层次。同时,中小企业的三大划分指标（从业人员数、销售额、资产总额）,有望变为两个,资产总额这一指标不再作为划分依据,另外要增加行业分类标准,考虑不同行业企业规模的差异。
原有的划型不清,也造成现行优惠政策过多过滥,针对性不明显,又增加了征收管理难度,给一些钻政策空子偷逃骗税者造成可乘之机。
执行之难
“其实针对中小企业的优惠政策早就有了。”据财政部财政科学研究所副所长刘尚希介绍,税务总局有关小型微利企业的税收优惠政策早已在酝酿调整,拟在原来享受20%优惠税率的基础上,再降低两个点到18%,原有小型微利企业税收优惠门槛从年度应纳所得税额不超过30万元上调至50万元。但随后,有关小型微利企业的减税政策以短期优惠的方式呈现,“自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得税按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”
该项优惠政策到年底即将到期,因此专家猜测小型微利企业大幅减税政策可能会在年底前出台。
“年内推出草案是可能的。”周德文估计,但是税收作为牵一发动全身的重要财政制度,修改将是个漫长的过程。
自2008年金融危机以来,国务院出台了一系列扶持中小企业发展的政策措施,其中包括各种税收优惠、优先贷款等等。但全国工商联对2009年全国中小企业的调研显示,真正的小企业并没有得到国家的政策优惠。税收调整牵涉各方利益的再分配,加上我国是国税地税的双轨制,地方政府在执行中央新政时会如何平衡自己的利益？因此对于中小企业来说,想要依靠税收新政来解决困境,目前看来还是远水解不了近渴。“在新的税收方案出来前,政府还是应该出台一些扶持政策,帮助中小企业应对目前的严峻局势。”周德文表示。
美国政府如何扶持中小企业
8月30日,美国总统奥巴马表示,美国经济仍为脱困而挣扎,就业形势不如预期,许多美国人为找工作正焦头烂额。奥巴马敦促国会尽快通过小企业法案,允许政府对中小企业减税并设立专项基金鼓励银行对它们放贷,并呼吁共和党人不要再阻止该立法的投票。据悉,小企业法案将创建一个总额为300亿美元的小企业放贷基金,支持各州鼓励私营部门贷款,并为小企业的某些投资免除资本利得税。
促进中小企业发展成为加快经济复苏步伐的关键,因为美国就业市场好转取决于中小企业,股息、资本利得和所得税的增长也都不同程度地依赖于中小企业。只有在经济衰退中受到打击最大的小企业复苏,美国经济才会真正复苏。因此美国经济政策的制定必须着眼于为中小企业进一步创造良好的生存环境。
拥有成功的家庭企业从来都是美国人的梦想,家庭经营的小企业是建立中产阶级社区的基础,小企业也一直被看成是美国国家形象的重要组成部分。事实上,在美国小企业约占企业总数的99.7%,占所有企业收入的40%,小企业就业人数占总就业人数的60％,新增加的就业机会有2/3由中小企业创造。更为重要的是,小企业有很强的创新能力,美国有70%以上的创新发明是在小企业实现的,小企业的人均发明创造是大企业的两倍。因而前总统里根把小企业比喻为美国经济制度的心脏与灵魂。
美国2007年度《小企业经济报告》评述道:在美国,小企业并没有被大企业驱逐,反而大量顽强地生存和发展,不断为美国经济的“质量”和“数量”增长做出积极的贡献 。这与美国总体上长期支持中小企业发展的经济政策密不可分。
在这次金融危机中,特别是那些规模在1亿美元以下的企业,受到的冲击最大。2009年11月1日,受总额高达649亿美元的巨额债务所迫,美国最大的中小企业商贷机构CIT申请破产保护。
奥巴马认识到,中小企业是美国经济的基石,重振中小企业是摆脱危机的重要环节。因而他把支持小企业发展作为其反危机经济刺激计划的重要组成部分,致力于推动实施以减税为重点的一系列政策,促进中小企业发展,减轻就业压力。自2009年2月推出经济刺激计划以来,美国政府已经向小企业提供了总额达130亿美元以上的贷款。与此同时,积极推动发展的新能源产业也为中小企业创造了增长空间,相关的政策正在催生并壮大很多从事新能源的中小企业。
然而,目前的情况是,新能源尚未形成引领经济持续增长的新产业,从而也难以创造大量新的就业机会;传统的创造就业主体中小企业,也因看不到明确的消费需求增长前景而采取谨慎行为,不愿或不敢大胆投资,增加雇员扩大生产。种种迹象表明,中小企业主对未来最大的担忧仍然是政策层的支持力度。各种因素的综合作用,形成了失业率一年多来持续徘徊在9.5％上下高位的严峻形势。
这样一来,进一步坚定地表明,政策层的支持态度,加大对中小企业的扶持力度,提高政策的针对性、稳定性和有效性,以突破利用现有雇员规模维持生产的局面,激励自主创业,彻底扭转就业形势就成为当务之急。
我们注意到,美国国会通过小企业法案指日可待。政府对中小企业采取持续深入的扶持政策,将进一步坚定中小企业业主的信心,从而推动美国中小企业向活跃的方向发展,使就业形势得到改善,经济得到真正复苏。
作者: [罗仲伟, 胥晓莺] 来源： 浙商 2010-09-29
此次工信部主导的新的中小企业划分标准出台后,也许能够缓解优惠政策落实难的问题。
最近网络传播的一条消息,让成千上万的中小企业感到一股温暖。
中国中小企业协会相关人士近日透露,近期国家税务总局正在配合工信部商讨扶持中小企业的有关政策,将研究有针对性的税收扶持政策,尤其是针对小企业将大幅减税。
中国社会科学院工业经济研究所中小企业室主任罗仲伟告诉《浙商》记者:这消息并非空穴来风,为中小企业减税,将是落实去年9月国务院发布《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国务院36号文）的重要举措之一。一些专家认为,从大的环境来看,这也是金融危机后,政策推动中小企业发展掀起的一个新高潮。
利润危机
来自权威部门的数据显示,目前中国中小企业数量超过10000万户,占企业总数的99%,中小企业贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。
另据全国税收资料调查,2008年,中小企业缴纳流转税15003亿元,在流转税中所占比重达到86%;缴纳企业所得税4952亿元,所占比重为76%。
但在金融危机下,中小企业被边缘化,一揽子经济刺激计划都向国有大企业倾斜。罗仲伟说,现在这一举措已经基本完成其历史使命,应当逐步退出,需要激励民间资本接过接力棒。作为民间投资主要运行载体,中小企业的重要性进一步突出。
从去年下半年的36号文到今年5月份的“新36条”,有利于中小企业发展的重大政策陆续出台。工业和信息化部中小企业司司长王黎明近日表示,落实36号文中提到的要改善中小企业的发展环境,各部门已出台16个配套文件,各地方也已出台40多个相关文件和办法。
去年年底,工信部部长李毅中曾明确表示,2010年将落实对年应税额在3万元及以下的小型微利企业所得税减半优惠,以及困难中小企业缓缴社会保险费或降低费率政策,同时将对中小企业的支持重点转向小企业和微企业。另据王黎明透露,中小企业政府采购管理办法已征求了各部门意见,不日将出台。
“现在很多中小企业缴完税,利润近乎为零。”温州中小企业促进会会长周德文对中小企业处境的判断非常悲观,“中小企业显露出新一轮危机的可能性。”这位长期呼吁为中小企业减税的会长说,近期企业的处境除了外贸订单没有明显下滑,原材料涨价、工资水平上涨、银根紧缩、企业利润减少,都像2007年末金融风暴前夜的情形。
丝绸之路控股集团是浙江一家传统制造企业,其旗下一个生丝厂,从农民手中买进蚕茧,因没有发票,只能抵扣11%的税,而做成生丝之后要为国家上缴17%的税。丝绸之路董事长凌兰芳说:“企业两个缫丝工人,一年上缴的税能养活一个公务员。2010年上半年,这个缫丝厂亏损经营,如果国家能把我纳的税部分退给我,盈亏才刚好持平。”
财政部财政科学研究所所长贾康所称,中小企业为国家作出巨大税收贡献同时,中小企业职工工资却只占企业运行成本10%左右,远远低于发达国家50%的平均水平。高额的税收不仅压榨了中小企业的成长空间,也剥夺了企业职工本该享有的利益。
标准之困
然而,在罗仲伟看来,中小企业划分标准太粗,优惠政策很难有针对性;执行过程中漏洞太多,征收环节过于复杂。一方面是很多企业偷税漏税,国家利益受到损失,另一方面优惠政策并未惠及真正需要的企业。
目前,中国对中小企业的划分沿用的是2003年的标准,是以从业人员数、销售额、资产总额三项指标为依据,所谓“二三四”标准:以工业类企业为例,从业人员在2000人及以上,年销售额在3亿元及以上,资产总额在4亿元及以上为大型企业,此标准以下为中小型企业。小型企业还要满足从业人员数低于300人,销售收入3000万元以下,总资产4000万元以下的标准。
“这一标准与经济发达国家相比明显宽泛,我国小企业的定义比较接近国际上中小企业的规定,而我国的中型企业,在国外都被划为大型企业。”周德文认为,“由于划分标准不清,无法区别对待,使政策执行大打折扣。”
而且现行标准主要是根据当时第一产业和第二产业的发展状况确定的,所以导致第三产业的很多企业在现行标准中找不到位置,甚至出现了错位的现象。“目前的服务业领域,很多企业的人数低于300人,只够小企业标准,但是销售额却高于3000万元,达到中型企业,甚至大企业的标准。”罗仲伟说。
中小企业划型标准的调整,是此次减税政策的基础。罗仲伟介绍,新的划型标准最重要的变化,将从小型企业中再细分出微型企业,形成中、小、微三个层次。同时,中小企业的三大划分指标（从业人员数、销售额、资产总额）,有望变为两个,资产总额这一指标不再作为划分依据,另外要增加行业分类标准,考虑不同行业企业规模的差异。
原有的划型不清,也造成现行优惠政策过多过滥,针对性不明显,又增加了征收管理难度,给一些钻政策空子偷逃骗税者造成可乘之机。
执行之难
“其实针对中小企业的优惠政策早就有了。”据财政部财政科学研究所副所长刘尚希介绍,税务总局有关小型微利企业的税收优惠政策早已在酝酿调整,拟在原来享受20%优惠税率的基础上,再降低两个点到18%,原有小型微利企业税收优惠门槛从年度应纳所得税额不超过30万元上调至50万元。但随后,有关小型微利企业的减税政策以短期优惠的方式呈现,“自2010年1月1日至2010年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得税按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”
该项优惠政策到年底即将到期,因此专家猜测小型微利企业大幅减税政策可能会在年底前出台。
“年内推出草案是可能的。”周德文估计,但是税收作为牵一发动全身的重要财政制度,修改将是个漫长的过程。
自2008年金融危机以来,国务院出台了一系列扶持中小企业发展的政策措施,其中包括各种税收优惠、优先贷款等等。但全国工商联对2009年全国中小企业的调研显示,真正的小企业并没有得到国家的政策优惠。税收调整牵涉各方利益的再分配,加上我国是国税地税的双轨制,地方政府在执行中央新政时会如何平衡自己的利益？因此对于中小企业来说,想要依靠税收新政来解决困境,目前看来还是远水解不了近渴。“在新的税收方案出来前,政府还是应该出台一些扶持政策,帮助中小企业应对目前的严峻局势。”周德文表示。
美国政府如何扶持中小企业
8月30日,美国总统奥巴马表示,美国经济仍为脱困而挣扎,就业形势不如预期,许多美国人为找工作正焦头烂额。奥巴马敦促国会尽快通过小企业法案,允许政府对中小企业减税并设立专项基金鼓励银行对它们放贷,并呼吁共和党人不要再阻止该立法的投票。据悉,小企业法案将创建一个总额为300亿美元的小企业放贷基金,支持各州鼓励私营部门贷款,并为小企业的某些投资免除资本利得税。
促进中小企业发展成为加快经济复苏步伐的关键,因为美国就业市场好转取决于中小企业,股息、资本利得和所得税的增长也都不同程度地依赖于中小企业。只有在经济衰退中受到打击最大的小企业复苏,美国经济才会真正复苏。因此美国经济政策的制定必须着眼于为中小企业进一步创造良好的生存环境。
拥有成功的家庭企业从来都是美国人的梦想,家庭经营的小企业是建立中产阶级社区的基础,小企业也一直被看成是美国国家形象的重要组成部分。事实上,在美国小企业约占企业总数的99.7%,占所有企业收入的40%,小企业就业人数占总就业人数的60％,新增加的就业机会有2/3由中小企业创造。更为重要的是,小企业有很强的创新能力,美国有70%以上的创新发明是在小企业实现的,小企业的人均发明创造是大企业的两倍。因而前总统里根把小企业比喻为美国经济制度的心脏与灵魂。
美国2007年度《小企业经济报告》评述道:在美国,小企业并没有被大企业驱逐,反而大量顽强地生存和发展,不断为美国经济的“质量”和“数量”增长做出积极的贡献 。这与美国总体上长期支持中小企业发展的经济政策密不可分。
在这次金融危机中,特别是那些规模在1亿美元以下的企业,受到的冲击最大。2009年11月1日,受总额高达649亿美元的巨额债务所迫,美国最大的中小企业商贷机构CIT申请破产保护。
奥巴马认识到,中小企业是美国经济的基石,重振中小企业是摆脱危机的重要环节。因而他把支持小企业发展作为其反危机经济刺激计划的重要组成部分,致力于推动实施以减税为重点的一系列政策,促进中小企业发展,减轻就业压力。自2009年2月推出经济刺激计划以来,美国政府已经向小企业提供了总额达130亿美元以上的贷款。与此同时,积极推动发展的新能源产业也为中小企业创造了增长空间,相关的政策正在催生并壮大很多从事新能源的中小企业。
然而,目前的情况是,新能源尚未形成引领经济持续增长的新产业,从而也难以创造大量新的就业机会;传统的创造就业主体中小企业,也因看不到明确的消费需求增长前景而采取谨慎行为,不愿或不敢大胆投资,增加雇员扩大生产。种种迹象表明,中小企业主对未来最大的担忧仍然是政策层的支持力度。各种因素的综合作用,形成了失业率一年多来持续徘徊在9.5％上下高位的严峻形势。
这样一来,进一步坚定地表明,政策层的支持态度,加大对中小企业的扶持力度,提高政策的针对性、稳定性和有效性,以突破利用现有雇员规模维持生产的局面,激励自主创业,彻底扭转就业形势就成为当务之急。
我们注意到,美国国会通过小企业法案指日可待。政府对中小企业采取持续深入的扶持政策,将进一步坚定中小企业业主的信心,从而推动美国中小企业向活跃的方向发展,使就业形势得到改善,经济得到真正复苏。