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来源：百度文库编辑：九乡新闻网时间：2024/10/02 18:46:36

一些常用比较难处理的会计科目

.threadtags_tag {margin:0px !important;background:none !important;padding:12px 0 !important;color: #444 !important;}.threadtags_tag span {border:1px solid #0002C1; padding:10px 14px 10px 32px; background: url(http://images.5d6d.net/dz7/default/tag.gif) no-repeat 10px 50%;}.threadtags_tag a{color:#244D8F !important;}相关搜索: 所得税, 会计 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映.

02.被税局检查需要补交的所得税处理
（１）调整应交所得税* R
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
（２）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配--未分配利润7
贷：以前年度损益调整

（３）补交税款时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。
促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用：
借:营业外支出
贷: 库存商品
应交税金--应交增值税
购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题
借：原材料
贷：应付帐款--暂估应付款
下月初用红字冲销；
收到票时:
借：原材料.

应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款
. 代理出口的会计处理
1、收到代出口商品时
借：受托代销商品
贷：代销商品款

2、出口销售时，按实际售价
借：银行存款（应收帐款等）
贷：应付帐款2

借：代销商品款)

贷：受托代销商品
归还出口商品货款并计算代销手续费收入.

借：应付帐款
贷：代购代销收入（手续费收入）
银行存款
四、代理进口

1、收到委托单位的收购资金时
借：银行存款
贷：应付帐款
2、支付代购进口商品货款及运杂费时
借：商品采购（进价成本）
应收帐款??××单位（代垫运杂费)
贷：银行存款
将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
借：应付帐款
贷：商品采购（进价成本）
应收帐款（代垫运杂费）
代购代销收入（代理手续费）
退回委托单位多给的收购资金时
借：应付帐款2
贷：银行存款
销售房产收取预收房款的帐务处理问题
销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：
借：银行存款
贷：预收帐款)
收最后一期房款，开发票时/
借：银行存款（最后一期房款）'
预收帐款（以前预收部分）
贷：经营收入
销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题
读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比如:饲料
借：银行存款（现金）等科目，)
贷记产品销售收入（营业收入）等。-

由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐,
借“应交税金--应交增值税（减免税款）”科目
贷记“补贴收入”科目。
另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金??应交增值税（减免税款）”科目的记录填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”

企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题
“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题
借：管理费用
贷：累计折旧
10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)'
答：1.购油时-
借：材料采购5 400 000
应交税金--应交增值税（进项税额）918 000
贷：应付帐款6 318 000
发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的，做帐时为：4
借：待处理财产损溢12 636
贷：材料采购（5 400 000元×2‰）10 800
应交税金--应交增值税（进项税额转出）1 836（10 800元×17%）

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一些常用比较难处理的会计科目

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