金福力牌蜂胶涉假:2007511133454938税收管理员抽考模拟测试题参考答案1

税收管理员抽考模拟测试题参考答案(部分)

一、单项选择题
1、对（ D ）的具体行政行为，人民法院可以判决变更。
  A、违反法定程序    B、主要证据不足    C、适用法律错误    D、行政处罚显失公正  
 2、在我国，个人独资企业解散后，其债权人在（C ）内未向该企业的投资人提出偿债请求的，投资人的偿还责任消灭。
  A、两年            B、三年    C、五年            D、四年
3、税收管理员对于纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，责令限期改正，可以处（  A  ）元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上（    A  ）元以下的罚款。
A、2000     10000                     B、2000     5000 
C、1000     5000                      D、2000     20000
4、税收管理员在巡查过程中填写（ B   ），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。
A、工作底稿    B、巡查记录    C、稽查案卷    D、检查档案
5、对纳税人《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目及以下内容进行实地调查时，要求实地核查纳税人的生产、经营场所，联系电话，法定代表人（负责人）身份证件；生产经营房屋权属情况及租赁期限信息；会计人员资格、账簿设置和（D    ）等有关情况。
A、会计制度  　B、会计方法     C、会统软件　  D、会计核算
 6.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( B  )。
     A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行      B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行     C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行         D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
7、按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、（  A   ）进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。
A、非正常户    B、双定户      C、注销户      D、纳税户
8、对走逃、失踪的纳税户以及其他税务机关查无下落的纳税人，由（C ）税务局公告
A、县级税务局公告；B、市级税务局公告；C、省级税务局公告；D、无需公告；
9.对破产企业享有债权的债权人（C）。
A.在收到债权申报受理通知后1个月内向破产企业申报债权
B.未收到债权申报受理通知的，自公告之日起2个月内申报债权
C.在申报债权时应当提供该债权数额的相关证明材料
D.若其债权有担保，在申报债权的规定期内未申报债权的，视为无担保的债权
10、“一站式”服务是指（  B  ）。
A、申报、征收、入库在办税服务厅一次完成，一次到位
B、办税服务厅集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项
C、管理员受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节服务
D、纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项集中一次性解决
11、新时期税收征管模式是：以（ D  ）为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收, 重点稽查, 强化管理”。
A、公正执法和优化服务         B、税源管理和纳税服务
C、自行申报和依法治税         D、申报纳税和优化服务
12、纳税人发生（ C ）行为，税收管理员应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理
A  纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的；
B  纳税人与关联企业不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用
C  欠缴税款，长期不缴，反而转移或隐藏财产。
D  享受税收优惠政策经调查不符合享受条件。
二、多项选择题
    1．下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有(BCD )。
   A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
   B实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 
   C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 
   D因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
 2．税务机关追缴欠税的主要手段有(ABCD )。
   A加收滞纳金  B强制执行  C 罚款   D阻止出境
3.违反税务登记行为的种类有(   ABCD   )。
A.未按规定期限办理开业、变更、注销税务登记的行为   B.未按规定期限办理税务登记验证手续的行为   C.未按规定期限办理税务登记换证手续的行为   D.其他违反税务登记管理规定的行为
4、税收管理员依据《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目对设立税务登记的纳税人（  ABCD  ）内容进行调查核实。
A、纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人） B、纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限C、纳税人内部控制制度的完善程度情况 D、实地核查其他项目
5. 按照税收征管法规定，纳税人有下列哪些行为的，由税务部门责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款：(ABC)
A.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置
B.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记
C.未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
D.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务部门检查
6．下列行为属于未按规定领购发票的行为的是（ 　ABC    ）。
 A、借用他人发票        B、盗取（用）发票
C、贩运、窝藏假发票      D、转让发票
7、税务机关要坚持公开办税制度。下列事项属于公开内容:
（ABCE      ）
A、 管理服务规范；  
B、 实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；
C、 税务检查程序；  
D、 纳税信用等级评定的程序、标准、结果；
E、 税务人员违反规定的责任追究；
8、为加强对税收管理员日常管理与监督，根据《税收管理员税收制度》要求，实行（ ABCD  ）：
A、 定期轮换制度   
B、 定期报告制度
C、 工作底稿制度
D、 执法过错责任追究制度
9、《纳税服务工作规范》规定，税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通，做好如下工作（ABCD  ）。
A、 告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；
B、 向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式；
C、 了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；
D、 征询和反映纳税人的意见、建议；
E、 帮助纳税人解决生产经营困难。
10、税收专管员制度与税收管理员制度的区别表现在（ABDE  ）：
A、所处的社会背景不同； B、所处的法制环境不同；
C、执法的依据不同；   D、职权范围不同；
E、依托的手段不同；  F、管理的对象不同；
三、判断改错题
 1．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（   ）
错误，应在“在同一地” 后加上“在连续的12个月内累计”
2．对无行为能力人实施的违法行为可以不予行政处罚。
　错误，应将“可以”删去。
3．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（    ）
错误：审核应改为“备案”
4．对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。
正确。
5、根据《个体定期定额管理办法》的规定：定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。
正确。
6、行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。
错误，提供行政许可申请书格式文本也不收取工本费。
7、提高税收征管质量和效率的四条标准是：执法严格、征收准确、成本降低、社会满意。
错误。“严格”应为“规范”，“征收准确”应为“征收率高”
8、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律援助过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
错误。“法律援助”应为“法律救济”
9、税收管理员遇到需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员可以上门开展纳税辅导，讲解申报表的内容或代为填写纳税申报表。
错误。应在“代为填写纳税申报表”前加上“在明确征纳双方法律责任和义务的前提下”。
四、实务题：
（一）某个体户在某市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，2007年1月1日起该个体户搬到自己的住宅继续经营。根据群众举报，某税务分局于2007年4月8日对该个体户的经营场所(住宅)进行检查，发现该个体户未办理税务变更登记和未纳税申报，经查实，该个体户于2007年1月1日至2007年3月31日取得应税销售收入合计10万元。其中：2007年1月1日至2007年2月28日取得应税销售收入7万元，2007年3月1日至31日取得应税销售收入3万元。请问，该分局对该个体户应如何处理？
参考答案：
（1）对未按规定办理税务变更登记的行为,由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
（2）对未向税务机关办理纳税申报的行为,由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
（3）对该个体户2007年1月1日至2007年2月28日取得的应税销售收入7万元，应依照税法规定的征收率(4%)计算补征增值税，并从滞纳税款之日起按日加收0.5‰的滞纳金。
（4）本案中税务分局的检查时间是4月8日，3月份应纳税款的申报尚未结束，故计算应补征税款和滞纳金不包括3月的应纳税款。
（5）税务所对该个体户的经营场所(住宅)不能进行检查。如一定需要检查，必须经司法机关批准后，由司法机关协助检查才行。
（二）某汽车制造厂，是甲市一家大型国有企业，甲市是设区的地级市。汽车制造厂2005年1月10日在本月最后一个申报日申报应缴增值税200万元，同时申请缓缴税款，市国税局批准该企业在2005年4月10日前缴清税款，该企业一直没有缴纳。2005年6月1日税务机关责令该企业在2005年6月10日前缴清全部税款、滞纳金，同时通知该厂如果逾期不缴纳，税务机关将采取税收强制执行措施。2005年6月11日，由于该厂没有缴纳，税务机关查封了该厂生产的小汽车一批，共10台，在该厂仓库保管。6月15日，被查封的小汽车被盗两台。6月21日，税务机关依法拍卖了被查封的小汽车8台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和拍卖费用后，剩余款项当日返还给企业。    该厂对税务机关的强制执行措施不服，于2005年8月1日向市中级人民法院提起税务行政诉讼，要求撤销强制执行措施，赔偿小汽车被盗的损失。  法院经审理，决定维持税务机关的行政行为；不支持该厂要求赔偿小汽车被盗损失的请求。
  问：⑴税务机关的行政行为有无不当之处？
    ⑵法院为何不支持该厂赔偿小汽车被盗损失的请求？
    答：⑴税务机关的行为有不当之处，市税务局越权审批缓税。依照《税收征管法》第31条第2款的规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。” 《实施细则》第41条第3款规定：“计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照《税收征管法》第31条第2款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。”本案中，市税务局批准延期纳税，在行政执法上，属于越权行为。
     ⑵被盗小汽车的损失，不属于税务机关赔偿的范围，因此法院的裁定是正确的。
     ①本案中税务机关采取税收保全措施，是依法进行的，并没有违法和不当之处。税务机关依照《税收征管法》第40条的规定，采取税收强制执行措施是正确的。②企业应该承担小汽车被盗的保管责任。依照《实施细则》第67条第1款的规定：“对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。”③小汽车被盗造成的损失，不应该由税务机关赔偿。本案中税务机关依法采取税收强制执行措施，在这一过程中，虽然纳税人的利益发生了损失，但是根据《国家赔偿法》第4条、《税收征管法》第43条的规定，这种损失不属于税务机关的赔偿范围，不应该由税务机关赔偿；《实施细则》第70条规定：“《税收征管法》第三十九条、第四十三条所称的损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。”进一步明确了损失赔偿的范围，本案中损失的责任已经明确了不是由税务机关造成的，因此不应该由税务机关赔偿。