九乡新闻网:税务风险管理要有四个“体现”
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/07/07 13:50:18
税务风险管理要有四个“体现”IdPh
郑怀远
最近几年，经资本市场公开披露或经媒体公开报道的“税务门”事件中，主角不乏一些知名大企业。如何应对税务风险的巨大挑战，科学防范税务风险，是当前和今后很长一段时间内所有纳税人共同面临的重大课题。
虽然防范税务风险的主体是企业，但税务机关，尤其是基层税务机关在这个过程中的作用非常关键。近年来，本着和大企业“互信、互学、互通、共赢”的原则，我们在与企业一起防范税务风险的过程中发现，税务风险的存在往往并不一定是企业的主观不遵从或者故意避税等原因造成的。有的税务风险源自企业对税收政策把握的不到位，导致对涉税事项的处理与政策的规定出现偏离；有的风险则表现为企业对税收政策调整产生的预期所带来的风险。基于此，对于企业而言，防范税务风险的最好办法，就是要建立科学、完善的风险管理体系。在这个过程中，税务机关必须积极引导企业，重点让企业的风险管理体系具有以下四个“体现”。
——要体现刚性。税收具有强制性、固定性和无偿性的特点，这是税收刚性的基本体现。对于税收刚性在税收实践中的具体要求，体现在税收法律、法规、规范性文件中。但归根结底，税收的刚性需要通过严格的企业遵从和税务机关的严格管理来实现。企业作为社会经济活动的主体，应该认真履行法定的纳税义务，而税务机关也必须依据法律赋予的职责进行税收征管和执法。基于税收刚性特征，税务风险管理也必然应体现刚性，而且要随着经济环境的变化和企业涉税事务的日益复杂而不断加强。在这一过程中，科学地进行税务风险管理，是企业为保证自身健康发展必然要筑牢的一道防线。而税务机关也应该密切关注企业的税务风险情况，采取有针对性的管理措施，帮助企业避免风险带来的潜在损失。
——要体现前瞻性。站在企业战略管理的高度来看，税务风险的存在，绝不仅仅是在税收的核算、申报、发票领购、涉税事项报批备案等税务管理的具体事项中，更加深层次的诱因，往往是在企业经营和发展等前端环节中。企业的重大投资、并购、重组、利润分配、关联交易，以及各类会计准则与税法的差异点等种种事项中，往往都蕴含着巨大的涉税风险。因此，税务风险的这一特征要求企业具有前瞻意识，将税务风险管理的关口前移至企业的各项决策环节，也就是在事前要做好对相关税收政策的充分研究，将税务风险管理的活动内嵌到每一重大风险事项的全过程。
——要体现收益性。一般认为，税务管理是企业财务管理下的一项分支性工作，税务管理只可能给企业带来管理方面的费用，而不会产生什么收益。实际上，税务风险一旦管控到位，企业将受益无穷。潜在损失的避免，是税务风险管理的直接收益，而企业在税务管理工作中积累的诚信经营、依法纳税、风险防范等方面的经验和做法，将沉淀为企业的一种无形的巨大财富，如果能够运用到企业经营的各个环节，将为企业带来无法估量的间接回报。从这个意义上讲，税务风险管理将为企业创造巨大的收益。
——要体现企业形象。企业的税务风险管理水平直接关系到企业的形象和信誉，进而直接关系到企业经营发展的成败。在市场经济条件下，企业面临着激烈的竞争，自身信用度在企业经营发展中的作用不容忽视。而资本市场上各类投资者也密切关注着企业的各类信息，由此判断企业的投资价值。在企业经营国际化的趋势下，企业的纳税情况往往被投资者和经营伙伴看作是对企业实力和诚信情况的重要参考指标。因此，从这个意义上讲，企业的税务风险管理不能有一丝疏忽，一旦发生问题带来损失，影响企业的经营甚至生存。到那个时候，恐怕没有人能担得起这个责任。
作者：北京市西城区国税局局长
郑怀远
最近几年，经资本市场公开披露或经媒体公开报道的“税务门”事件中，主角不乏一些知名大企业。如何应对税务风险的巨大挑战，科学防范税务风险，是当前和今后很长一段时间内所有纳税人共同面临的重大课题。
虽然防范税务风险的主体是企业，但税务机关，尤其是基层税务机关在这个过程中的作用非常关键。近年来，本着和大企业“互信、互学、互通、共赢”的原则，我们在与企业一起防范税务风险的过程中发现，税务风险的存在往往并不一定是企业的主观不遵从或者故意避税等原因造成的。有的税务风险源自企业对税收政策把握的不到位，导致对涉税事项的处理与政策的规定出现偏离；有的风险则表现为企业对税收政策调整产生的预期所带来的风险。基于此，对于企业而言，防范税务风险的最好办法，就是要建立科学、完善的风险管理体系。在这个过程中，税务机关必须积极引导企业，重点让企业的风险管理体系具有以下四个“体现”。
——要体现刚性。税收具有强制性、固定性和无偿性的特点，这是税收刚性的基本体现。对于税收刚性在税收实践中的具体要求，体现在税收法律、法规、规范性文件中。但归根结底，税收的刚性需要通过严格的企业遵从和税务机关的严格管理来实现。企业作为社会经济活动的主体，应该认真履行法定的纳税义务，而税务机关也必须依据法律赋予的职责进行税收征管和执法。基于税收刚性特征，税务风险管理也必然应体现刚性，而且要随着经济环境的变化和企业涉税事务的日益复杂而不断加强。在这一过程中，科学地进行税务风险管理，是企业为保证自身健康发展必然要筑牢的一道防线。而税务机关也应该密切关注企业的税务风险情况，采取有针对性的管理措施，帮助企业避免风险带来的潜在损失。
——要体现前瞻性。站在企业战略管理的高度来看，税务风险的存在，绝不仅仅是在税收的核算、申报、发票领购、涉税事项报批备案等税务管理的具体事项中，更加深层次的诱因，往往是在企业经营和发展等前端环节中。企业的重大投资、并购、重组、利润分配、关联交易，以及各类会计准则与税法的差异点等种种事项中，往往都蕴含着巨大的涉税风险。因此，税务风险的这一特征要求企业具有前瞻意识，将税务风险管理的关口前移至企业的各项决策环节，也就是在事前要做好对相关税收政策的充分研究，将税务风险管理的活动内嵌到每一重大风险事项的全过程。
——要体现收益性。一般认为，税务管理是企业财务管理下的一项分支性工作，税务管理只可能给企业带来管理方面的费用，而不会产生什么收益。实际上，税务风险一旦管控到位，企业将受益无穷。潜在损失的避免，是税务风险管理的直接收益，而企业在税务管理工作中积累的诚信经营、依法纳税、风险防范等方面的经验和做法，将沉淀为企业的一种无形的巨大财富，如果能够运用到企业经营的各个环节，将为企业带来无法估量的间接回报。从这个意义上讲，税务风险管理将为企业创造巨大的收益。
——要体现企业形象。企业的税务风险管理水平直接关系到企业的形象和信誉，进而直接关系到企业经营发展的成败。在市场经济条件下，企业面临着激烈的竞争，自身信用度在企业经营发展中的作用不容忽视。而资本市场上各类投资者也密切关注着企业的各类信息，由此判断企业的投资价值。在企业经营国际化的趋势下，企业的纳税情况往往被投资者和经营伙伴看作是对企业实力和诚信情况的重要参考指标。因此，从这个意义上讲，企业的税务风险管理不能有一丝疏忽，一旦发生问题带来损失，影响企业的经营甚至生存。到那个时候，恐怕没有人能担得起这个责任。
作者：北京市西城区国税局局长
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